Социальные пособия, льготы и бонусы в Италии
Италия всегда была социально-ориентированной страной, где не на словах, а на деле отслеживают демографическую и экологическую ситуацию, а также интеграцию иностранцев. Перечисленные три направления — основные, по которым итальянское правительство разрабатывает меры поддержки населения. Однако экономика и политика регулярно вносят свои коррективы в набор этих мер — многое из того, о чем вы могли узнать в прошлом году, уже не актуально в текущем. В этом гайде расскажем вам об основных пособиях, льготах и бонусах в Италии с учетом нововведений-2024.
Власти Италии не скрывают своих намерений более активно заняться разработкой мер, направленных на повышение уровня рождаемости. На Апеннинах, как и в целом по Европе, все страны переживают «тотальное старение» населения. В Италии эта проблема стоит наиболее остро, ведь здесь каждый четвертый житель страны старше 65 лет. Такого показателя в Евросоюзе нет нигде, за исключением Португалии. Большинство мер для изменения ситуации пока у чиновников только на словах, но кое-какие послабления все-таки были включены в бюджет на 2024 год, и касаются семей с 3 и более детьми.
Самым крупным нововведением в этом году стала замена «пособия по бедности» (неофициальное название) на выплаты по поддержке обучения и трудовой деятельности в рамках интеграции в итальянское общество. Помимо этого, локальные «мебельные» и «зеленые» бонусы чиновники грозились отменить, но в итоге продлили на этот год. Аналогичная ситуация и со скидками на покупку жилья «высокого» класса.
Перечислим основные моменты и особенности, на которые в Италии необходимо обратить внимание:
- Италия — страна политически «сверх активная». Регулярно меняется состав правительства и парламента. А это в свою очередь влияет на вектор развития страны, включая законы, социальные гарантии, послабления или наоборот ужесточения в законодательной области. В общем, держите руку на пульсе, и отслеживайте по возможности обсуждение и принятие новых законов.
- Италия всегда считалась социально-ориентированной страной. Несмотря ни на какие экономические проблемы, республика до сих пор является лидером в Европе по количеству и качеству социальной помощи и гарантий.
- Расходы государства на социальные аспекты ежегодно подтверждают тренд к сокращению. При этом виды и размер льгот и бонусов меняются также ежегодно. Если Вы рассчитываете позже получить определенную льготу, указанную в статье, необходимо отслеживать продление финансирования на следующий год.
- Государство точечно «оптимизирует» социальные выплаты и помощь. Т.е. наблюдается закономерность, когда вместо огромного количества преференций, власти страны группируют похожие по содержанию льготы в один общий бонус.
Основные приоритеты социальных гарантий от государства:
- повысить рождаемость
- «подвинуть» пенсионный возраст
- направить или переобучить человека. Т.е. вместо денежной помощи или пособия по безработице, государство за свой счёт направит, обучит и трудоустроит.
- оптимизировать социальные гарантии. Большое количество льгот «растягивает» экономику страны и порождает бюрократию.
Важно также обратить внимание на частое упоминание в статье так называемых «налоговых вычетов». Итальянская трактовка этого термина не отличается от общемировой. Налоговый вычет — уменьшение налога и является следствием некоторых видов расходов, понесенных налогоплательщиком. Т.е. разница между НДФЛ и конечным налоговым платежом и является налоговым вычетом, иными словами заменяет «скидку на налог».
• 1 •
Льготы для матерей и детей
На два первых вида могут претендовать иностранцы с ВНЖ, проживающие в Италии не менее двух лет. На третье (assegno unico) — иностранцы с ПМЖ.
- Налоговые льготы для работающих матерей. Decontribuzione lavoratrici madri (Закон о бюджете-2024, пп. 180-182)
Правительство понимает необходимость расширения помощи семьям, но который год сталкивается с системными финансовыми проблемами. В общем, хотели бы чиновники выделить больше денег, но пока имеем то, что имеем.
Эти налоговые льготы предназначены для работающих по бессрочному контракту матерей с двумя и более детьми, а именно: они могут снизить свою налоговую нагрузку, вернее не платить свою часть пенсионных взносов, которые составляют 9,19% от зарплаты.
Мамы двоих детей могут воспользоваться бонусом до достижения 10 лет младшим ребенком. Мамы троих и более детей — до достижения 18 лет младшим ребенком. Для последних предусмотрено полное освобождение на 100% от отчислений в фонд социального страхования по инвалидности, старости и лицам, потерявшим кормильца.
Закон исключает применение данных льгот для фрилансеров, самозанятых работников, домашнего персонала (сиделки и горничные) и работающих матерей с одним ребенком. Данная мера уже вступила в действие и продлится до 31 декабря 2026 года.
Ограничение по общей сумме этих выплат: 3 000 € в год.
2. Льготы по уходу за ребенком (Детский бонус) — Bonus asilo nido
Размер и условия выплат по уходу за ребенком не менялись в Италии с 2017 года, но в этом году власти страны внесли небольшую корректировку. С 2024 года, если в семье двое и более детей до 10 лет и один из них родился уже в 2024-м, фиксированная выплата составляет:
- 3600€ в год при годовом доходе семьи до 40 000€.
Также итальянским матерям на оплату яслей государством назначены следующие выплаты:
- 270€ в месяц при годовом доходе семьи до 25 000€.
- 227€ в месяц при годовом доходе семьи до 40 000€.
- 136€ в месяц при годовом доходе семьи, равном или превышающем 40 000€.
- Единое пособие для семей с несовершеннолетними детьми. Assegno unico
Единое пособие, введенное с 1 марта 2022 года, доступно семьям, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей, начиная с седьмого месяца беременности.
В случае если в семье есть дети с инвалидностью, данное пособие предоставляется без каких-либо ограничений по возрасту. К сожалению, точной и общепринятой суммы данной выплаты нет. Размер пособия зависит от ряда факторов:
- экономическое положение семьи на основе ISEE (официального годового дохода),
- момент подачи заявления,
- возраст и количество детей,
- инвалидность детей.
Как правило, если ISEE выше 45,6 тыс. € или сведения о доходе не предоставлены, то платится минимальное пособие в 50€ в месяц на ребенка. При доходе ниже 45,6 тыс. € размер пособия может составлять до 175€ в месяц.
Пособие также предоставляется в пользу совершеннолетних детей-иждивенцев в возрасте до 21 года при условии:
- Они посещают школу, курсы профессиональной подготовки или курсы повышения квалификации;
- Они проходят стажировку или осуществляют трудовую деятельность с общим доходом менее 8000€ в год;
- Они состоят на учете как безработные и ищут работу в государственных службах занятости;
- Они несут альтернативную гражданскую службу.
• 2 •
Интеграционное пособие
(Assegno di inclusione, ADI)
На выплату пособия могут претендовать иностранцы с ВНЖ и обладатели статуса международной защиты, проживающие в Италии не менее 5 лет (из которых последние 2 года — непрерывно).
Базовая и, можно сказать, фундаментальная социальная гарантия, которую Правительство Италии выделяет для «небогатых» слоев населения. Эти выплаты требуют более детального погружения в суть.
Это новое пособие с 2024 г. заменило действовавший до 31.12.2023 «базовый доход». Размер пособия рассчитывается на основании ежегодного дохода семьи. Выплаты происходят аналогичным способом — на семью.
- Общие условия получения ADI
- Если годовой доход семьи не превышает 9 360 €
- Если хотя бы один член семьи относится к следующим категориям:
- Инвалид
- Несовершеннолетний
- Старше 60 лет (включительно)
- Включен в программу ухода и помощи социальных и медицинских служб
- Порядок выплат
- ADI выплачивается ежемесячно через Carta di Inclusione («включительная карта», специально под эту выплату), выдаваемую Poste Italiane. Ежемесячная выплата составляет максимум 500€. Выплаты происходят ежемесячно в течение 1,5 лет и могут быть возобновлены еще на 1 год после перерыва на месяц.
- Размер пособия зависит от оценки семейных потребностей. Выплаты происходят со следующего месяца после подписания членами семьи и представителями государства специального интеграционного соглашения.
- После подачи заявки члены домохозяйства вызываются в социальные службы своего муниципалитета для проведения многостороннего анализа потребностей. По результатам этого анализа члены семьи могут быть направлены на работу или обучение.
- Лица, входящие в состав семьи, получающей пособие ADI, в возрасте от 18 до 59 лет и несущие родительскую ответственность, направляются в центры занятости или в субъекты, аккредитованные при службах занятости, для подписания договора о предоставлении персонализированных услуг (PSP). Также, членов семьи с ADI могут подключить к участию в общественных процессах, призванных обеспечить социальное равенство жителям страны.
- Требования к гражданству, месту жительства и пребыванию:
- Гражданин ЕС или член семьи, имеющий право на временное или постоянное проживание, гражданин третьей страны, имеющий вид на жительство в ЕС или обладатель статуса международной защиты;
- Проживание в Италии не менее пяти лет, из которых последние два года являются непрерывными.
- Требования, касающиеся экономического состояния:
- Семья заявителя должна иметь действующий ISEE, не превышающий 9 360 €.
- Семейный доход менее 6000 € в год, умноженный на параметр соответствующей шкалы эквивалентности.
- В случаях, когда семья состоит полностью из пожилых людей старше 67 лет, или людей с инвалидностью, порог повышается до 7560 € в год.
- Заявитель не должен иметь «лишней» недвижимости на более чем 30 000 € (имеется в виду стоимость жилья как в Италии, так и за рубежом, которое не является местом постоянного проживания);
- Стоимость движимого имущества, не превышающая 6 000 € на семью, где только один человек имеет официальный годовой доход.
8 000 € — на двоих, 10 000 € — на троих. Кроме того, 10 000 € — это лимит стоимости движимого имущества на семью. Лимит может увеличиться, если в семье проживает человек с серьезной степенью инвалидности.
К движимому имуществу, помимо транспортных средств, относятся банковские счета и депозиты, ценные бумаги, ювелирные изделия, драгоценности и предметы искусства.
5. Требования, касающиеся владения товарами длительного пользования и других показателей уровня жизни:
- Ни один из членов семьи не должен быть владельцем или иметь в пользовании автомобили с объемом двигателя более 1600 куб.см. или автомобили с объемом двигателя более 250 куб.см, зарегистрированные впервые за последние 36 месяцев;
- Ни один член семьи не должен быть владельцем или иметь в полном наличии корабли, прогулочные катера, самолеты;
- Не был обвинен в совершении уголовных и финансовых преступлений. Не подвергался мерам пресечения в течение десяти лет, предшествовавших запросу.
6. Надбавка к ADI
Указ о труде предусматривает с 1 сентября 2023 года предоставление ежемесячного пособия от INPS в размере 350€(максимум двенадцать невозобновляемых ежемесячных выплат) в пользу тех, кто участвует в проектах обучения, квалификации и профессиональной переподготовки. Эта мера называется «Поддержка обучения и работы» (SFL).
7. Заявление
Прием заявок на получение ADI открыт с 18 декабря прошлого года. Оформление происходит через сайт INPS*, в специальном разделе через SPID* не ниже 2-го уровня, CNS* или CIE*. С 1 января также можно подать заявление в Центры налоговой помощи (CAF). Важно помнить, что при обращении в CAF возможны платные услуги.
Помимо заявления, необходимо также подписать PAD* в Информационной системе социальной и трудовой интеграции.
- INPS — Istituto Nazionale Previdenza Sociale, Национальный институт социального обеспечения
- SPID — Sistema Pubblico di Identità Digitale, или электронный ключ по нашему
- CNS — Carta Nazionale dei Servizi. Личный документ, который содержит информацию финансового и медицинского характера
- CIE — Carta di Identità Elettronica. Электронное удостоверение личности
- CAF — Институты патроната или Центры налоговой помощи
- PAD — Соглашение цифровой активации
- SIISL — Информационная система социальной и трудовой интеграции
• 3 •
Жилищные льготы / Agevolazioni sulla casa
На жилищные льготы могут претендовать иностранцы с ВНЖ, а также обладатели статуса международной защиты.
Мы подошли к так называемым «жилищным» льготам. В 2024 году они все же получили финансирование от правительства, а будут ли продлены на следующий год — вопрос пока остается открытым.
Вот краткий обзор бонусов, подтвержденных на 2024 год:
- Мебельный бонус. Bonus mobili
Если вы затеяли ремонт в квартире и вам захотелось обновить мебель, государство предоставляет вам возможность компенсировать до 50% трат. На 2024 год, максимальная стоимость «обновления» без учета скидки не должна превышать 5000 €, т.е. компенсировать можно до 2500 €.
Важно помнить, что воспользоваться данным бонусом вы можете, только если свяжете это с ремонтом и покажете, что он проводится с учетом требований вашей коммуны. Право на льготу реализуется путем предоставления вычета из подоходного налога в течение 10 лет, получить его можно при наличии достаточной суммы уплаченного налога.
К мебели относятся кровати, шкафы, комоды, книжные шкафы, письменные столы, столы, стулья, прикроватные тумбочки, диваны, кресла, серванты, а также матрасы и осветительные приборы, которые являются необходимым дополнением к обстановке ремонтируемой недвижимости.
Под действие бонуса попадают и крупные бытовые приборы (класс энергопотребления не ниже A для духовых шкафов; класс E для стиральных, стирально-сушильных и посудомоечных машин; класс F для холодильников и морозильников; для остальных приборов не ниже А+).
Бонус не распространяется на покупку дверей, напольных покрытий (например, паркета), других предметов мебели, штор, драпировок.
На вычет за покупку крупной бытовой техники без энергетической маркировки можно рассчитывать только в том случае, если энергетическая маркировка еще не является обязательной для данного типа техники.
- Экобонус. Bonus verde
36% налоговый вычет предназначен для тех, кто выполнил следующие работы:
- озеленение частных открытых территорий существующих зданий, объектов недвижимости, пристроек или заборов, ирригационных систем и строительства колодцев
- создание зеленых крыш и висячих садов.
Бонус действителен до 31.12.2024 г. Получение этого вида бонусов исключает возможность получения «мебельного бонуса».
3. Сейсмобонус. Bonus sismico
50% налоговый вычет на работы, и лимит в 96 000€. Предназначен он для тех, кто затеял ремонт, направленный на снижение сейсмического риска. Вычет увеличивается до 70 или 80%, если по итогам работ достигнуто снижение сейсмического риска на 1 или 2 категории. Будет ли продлена на следующий год эта мера поддержки, пока не известно.
Уровень сейсмо-опасности соответствует цветам: серый – низкая; голубой и зеленый – средняя; желтый, оранжевый, красный – повышенная; сиреневый и фиолетовый – высокая.
4. Архитектурные барьеры. Bonus barriere architettoniche
Или, проще говоря, бонус за реконструкцию здания. Точно будет действовать в 2024-2025 гг. Суть меры заключается в том, что если вы собственник здания, в котором требуется изменить архитектуру (неважно, полностью или частично), вы в праве рассчитывать на 75% налоговый вычет для возмещения понесенных расходов. Лимит выплаты составляет €30–50 тыс. в зависимости от здания, в котором планируются работы.
5. Налоговый вычет при покупке первого жилья. Detrazione IRPEF su mutuo prima casa
Это налоговый вычет при покупке первого жилья в виде 19% от процентов по ипотеке и от понесенных расходов на приобретение (комиссии банка, сбор за внесение сведений в реестр и за их исключение из реестра ипотек, нотариальные расходы, расходы на техническую экспертизу) — составляет 19% от суммы до 4000 €, а также от расходов на агентство недвижимости — 19% от суммы до 1000 €.
6. «Зеленая» льгота. Salta Bonus IVA. Закон о бюджете-2023, п. 76
Суть этой социальной поддержки заключается в том, что если вы приобретаете жилье класса А или B (по так называемой зеленой шкале) непосредственно у застройщика, то вам полагается вычет из подоходного налога в размере 50% от суммы НДС, уплаченного застройщику.
Мера, принятая правительством Италии еще в прошлом десятилетии, была направлена на развитие и поддержку «зеленой» экономики, в данном случае речь шла об экологически чистых домах.
• 4 •
Выплаты для молодежи
Carta cultura e Carta del merito
Из иностранцев на данные выплаты могут претендовать только обладатели долгосрочного ВНЖ или ПМЖ.
Мы не знали, как правильно перевести название данной социальной гарантии для молодых людей, перешагнувших отметку совершеннолетия (18 лет). В Италии до этого года действовала соц. выплата «18APP». Суть ее заключалась в том, что всем, кому исполнилось 18 лет, полагалась разовая выплата в размере 500€.
С 01 января этого года произошли некоторые изменения. На замену «18App» пришли «бонус по культуре» и «бонус заслуг».
- Бонус по культуре. Carta cultura.
Составляет 500€ и предоставляется молодым людям, кому исполнилось 18 лет и имеющим годовой доход не более 35 000€. Вы не сможете получить этот бонус наличной оплатой, вам необходимо будет его потратить в течение года на покупку или приобретение любой услуги, связанной с развитием и расширением кругозора, за исключением приобретения подписки на аудио- и видеоконтент (каналы, игры, платформу).
- Бонус заслуг. Carta del merito.
«Заслуженная» выплата также составляет 500€, выплачивается один раз и предназначена она для тех, кто получил максимальную оценку 100/100 на выпускном экзамене, вне зависимости от возраста.
Объединение двух видов бонусов также допустимо.
• 5 •
Недействительные и урезанные льготы
В интернете много различной информации, которая может вас ввести в заблуждение. Ниже списком представлены льготы, которые были действительны до 01 января 2024 года, и в текущем году не получили финансирования от государства или их заметно сократили:
- Недействительные:
- 50% налоговый вычет на охрану
- Ваучеры на подключение сверхскоростного интернета
- Бонус на путешествия (отпускные льготы)
- Сокращенные льготы (доступны иностранцам с ВНЖ):
- Бонус на услуги психолога. Bonus psicologo.
Есть небольшие исключения, связанные с профессиями, несущими большую психологическую нагрузку. Согласовываются и выдаются только по решению работодателя (как правило госслужба) и врачей. Бонус варьируется от 500€ до максимум 1500€. Основным требованием для назначения будет доход: вы не можете иметь ISEE, превышающий 50 000€.
- Льготы на общественный транспорт. Bonus transporti.
Транспортный бонус в размере 60 €, предназначенный для приобретения абонементов на общественный и железнодорожный транспорт, подтвержден в 2024 году только для держателей социальной карты «Dedicato a te» с ISEE до 15 000 €.
- Бонусы на свет, газ и воду. Bonus sociale per le bollette.
В зависимости от ISEE можно автоматически получить возврат за свет 180-600 € в год, за газ 60-120 € в год, за воду 50-150 € в год. ISEE должен быть не выше 9 530 € для семей с 1-3 детьми, 20 000 € для семей с 4+ детьми.
- Бонус на зарядные устройства. Bonus colonnine elettriche.
Данный вид бонусов изначально в бюджете правительства на 2024 г. не был предусмотрен, позже был продлен как «Бонус 2023 года». На странице по ссылке выше по состоянию на апрель 2024 г. появляется информация лишь о заявках на получение бонуса с покупок, совершенных в 2023 г., и маловероятно, что эта мера продолжит полноценно действовать в этом году.
Примечание: «Dedicato a te», или «Карта солидарности» — «исчезающий» вид социальной гарантии от государства. В предыдущие годы на нее зачислялось большинство бонусов, которые ныне уже не действуют. Ее до сих пор можно заказать на почте, но шансов, что она вам пригодится — уже не много.
• 6 •
Другие бонусы
Какие еще бывают бонусы? Как работает доступ к ним? Не вникая в подробности (конечно, надо учитывать, что любые льготы — это документы и сопутствующая им бюрократия), перечислим еще некоторые примеры:
- Бонус на покупку автомобиля: от 2000€ до 5000€ в зависимости от приобретаемой машины и от утилизации старой. Наиболее высокие бонусы предусмотрены за покупку электромобилей и электромотоциклов.
- Бонус на замену окон и входных дверей — в виде налогового вычета в размере до 50% от стоимости.
- Бонусы на медикаменты, услуги частных врачей и клиник, медицинское оборудование с маркировкой СЕ (в том числе очки и контактные линзы).
- Компенсация расходов на обучение детей в частных и государственных школах и университетах, питания в столовых, транспортных расходов (проездные билеты), занятия спортом детей 5-18 лет.
- Компенсация расходов на установку или замену кондиционеров и газовых колонок, на домашних работников.
- Компенсация ветеринарных расходов.
- Бонусы за благотворительные пожертвования в фонды и ассоциации, добровольные взносы в пенсионные фонды (для увеличения будущей пенсии).
Большинство из перечисленных бонусов предоставляется в виде вычетов при декларировании доходов (декларация 730 для наемных работников и пенсионеров или modello redditi — декларация для ИП).
Вычеты имеют различный размер в процентах от суммы, влияют на налогооблагаемую базу или на подоходный налог. Для их получения необходимо иметь достаточную сумму уплаченного подоходного налога. Расходы, понесенные за членов семьи на иждивении, также можно включить в вычеты. Некоторые расходы можно включить в вычеты, даже если они были понесены не на члена семьи.
• 7 •
Разное
- Претенденты на пособия / льготы / бонусы. Сводная таблица.
| Бонусы | Кто может претендовать |
| ЛЬГОТЫ ДЛЯ МАТЕРЕЙ И ДЕТЕЙ — Налоговые льготы для работающих матерей — Льготы по уходу за ребенком — Единовременное пособие для семей с несовершеннолетними детьми | — Итальянское гражданство, или гражданство государства-члена Европейского Союза (или членов их семей), или гражданство государства, не входящего в Европейский Союз, при наличии вида на жительство ЕС для долгосрочных резидентов; • или наличие разового разрешения на работу, имеющее право на осуществление трудовой деятельности на срок более шести месяцев; • или иметь вид на жительство по исследовательским причинам, и которым разрешено оставаться в Италии на срок более шести месяцев; — Проживание в Италии не менее двух лет, даже если оно не является непрерывным • или наличие постоянного или срочного трудового договора на срок не менее шести месяцев. |
| ИНТЕГРАЦИОННОЕ ПОСОБИЕ | — Гражданин ЕС или член семьи, имеющий право на временное или постоянное проживание, • или гражданин третьей страны, имеющий вид на жительство в ЕС • или обладатель статуса международной защиты; — Проживание в Италии не менее пяти лет, из которых последние два года являются непрерывными. |
| ЖИЛИЩНЫЕ ЛЬГОТЫ — Мебельный бонус — Экобонус — Сейсмобонус — «Зеленая» льгота — Бонус на покупку первого жилья | — Гражданин ЕС или член семьи, имеющий право на временное или постоянное проживание, • или гражданин третьей страны, имеющий вид на жительство в ЕС • или обладатель статуса международной защиты. |
| ВЫПЛАТЫ ДЛЯ МОЛОДЕЖИ — Бонус по культуре — Бонус заслуг | Долгосрочное ВНЖ или ПМЖ |
| ПРОЧИЕ БОНУСЫ — Бонус психолога — Льготы на общественный транспорт | — Гражданин ЕС или член семьи, имеющий право на временное или постоянное проживание, • или гражданин третьей страны, имеющий вид на жительство в ЕС • или обладатель статуса международной защиты. |
- Полезные ссылки
INPS.it — сайт Национального института социального обеспечения. Почти все заявления на получение того или иного пособия / льготы / бонуса / пенсии оформляются через портал INPS
Poste.it/scrivici.html — онлайн сервисы Poste Italiane, итальянского оператора почтовой связи. Через данный портал помимо основных услуг, связанных с почтовой деятельностью, вы можете оформить социальные карты, на которые и будут зачислены предназначенные Вам выплаты и бонусы. В этом же разделе Вы можете заказать SPID — электронный ключ для доступа к госуслугам.
Cafacli.it — сайт Центра налоговой помощи (CAF). Интуитивно понятный дизайн, позволяет без проблем разобраться с информацией и услугами, указанными на сайте. Через данный портал возможно:
- cafacli.it/it/servizi-fiscali/modello-isee/ — смоделировать ISEE (показатель финансового благосостояния) и узнать, под какие критерии льгот и бонусов Вы подходите
- cafacli.it/it/guida-fiscale/domande-e-risposte/ — задать любой вопрос, касательно денежной и налоговой политики для юр.лиц и физ.лиц.
- cafacli.it/it/servizi-fiscali/ — полный перечень возможных пособий, льгот и бонусов, при том как актуальных, так и уже недействующих.
- Источники
- Lavoro.gov.it — Официальный сайт Министерства труда и социальной политики.
- lavoro.gov.it/notizie/pagine/legge-di-bilancio-2024-le-misure-lavoratori-imprese-e-famiglie — Закон о бюджете 2024: социальные меры для работников, бизнеса и семей.
- Camera.it – Официальный сайт «Палаты депутатов» Италии (Парламента)
- documenti.camera.it/leg19/dossier/pdf/ID0008c.pdf — Детальное изложение закона о бюджете на 2024 год с пояснениями.
- TUIR (Testo Unico delle imposte sui redditi, Titolo I: Imposta sul reddito delle persone fisiche) — Сводный закон о подоходном налоге, в части о доходах физических лиц регулирует основные налоговые вычеты
- Corriere.it – Сайт самой популярной ежедневной газеты в Италии «Corriere della Sera».
- https://www.corriere.it/economia/consumi/cards/bonus-2024-infissi-caldaie-colonnine-mutui-carta-cultura-asili-ecco-tutte-agevolazioni/bonus-2024-cosa-cambia_principale.shtml — краткий обзор по каждой социальной льготе или бонусу.
200 тысяч и точка: «плоский налог» в Италии
Flat tax — это программа налогообложения сверхдоходов, предполагающая выплату в бюджет Италии фиксированной суммы в €200 тыс. вместо обычного налогового режима.
Внимание: с августа 2024 г. ставка flat tax, действительно, составляет уже €200 тыс. в год вместо прежних €100 тыс.
Известен также как заменяющий, замещающий, фиксированный, аккордный, единый, плоский налог, non-dom. Официально: il regime di imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero (режим заменяющего налога на доходы, полученные за границей), введен постановлением Агентства по доходам №0047060 от 8 марта 2017 г.
Также в официальных источниках известен как il regime fiscale dei neo residenti — налоговый режим для новых резидентов, что отражает самую суть: единый налог создан для иностранцев, собирающихся поселиться в Италии, направлен на привлечение в страну новых состоятельных резидентов.
Россияне, украинцы и граждане других стран вне ЕС могут воспользоваться этим налоговым режимом, если ранее они не жили продолжительное время в Италии. А мы можем вам помочь с прохождением формальных процедур по оформлению и с получением ВНЖ.
Кто может подаваться на flat tax
Пользователем режима может стать иностранный предприниматель, который не проживал в Италии в течение как минимум 9 из последних 10 лет на момент выбора фиксированного налога.
Если вы уже давно живете в Италии — теоретически вы можете запросить переход на flat tax, однако единой практики по таким кейсам нет, решения налоговиков в подобных случаях носят индивидуальный характер.
Плюсы и нюансы единого налога
- Физическое лицо платит ежегодный единый налог в размере €200 тыс. со всех доходов из иностранных источников. Исключение: прирост капитала, полученный от продажи соответствующих акций (составляющих более 25% капитала или 20% прав голоса), будет облагаться налогом на обычный доход в Италии в течение первых пяти лет применения режима.
- В отношении доходов, полученных в Италии, применяется обычный режим подоходного налога.
- Единый налог также применяется к доходу, полученному через инвестиционные компании и фонды, созданные за пределами Италии. Это правило действует, даже если соответствующая управляющая компания является резидентом Италии.
- Нет необходимости предоставлять сведения об иностранных активах (компаниях, недвижимости и др.) итальянским властям. Выбор в пользу flat tax освобождает от всех требований по отчетности, даже если ваши активы хранятся за рубежом без участия какого-либо итальянского посредника.
- Режим может быть распространен на членов семьи — за доплату в €25 тыс. на каждого родственника. Члены семьи определяются для этой цели очень широко и не ограничиваются супругами и детьми.
- Выбор flat tax позволяет полностью освободить от налогов на дарение и наследство все активы, находящиеся за рубежом, даже если предыдущий владелец был итальянским налоговым резидентом. В обычном режиме к любым зарубежным активам, которые передавались резидентами Италии в пользу других собственников в качестве подарка или наследства, налоги применяются по ставкам от 4% до 8% и ожидается, что в ближайшем будущем они сильно вырастут.
- Максимальный период действия налогового режима — 15 лет.
Фактически налогоплательщикам, выбравшим flat tax, гарантируется полная конфиденциальность в отношении их иностранного богатства.
В определенной степени информация может автоматически поступать в итальянские налоговые органы в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS), однако налогоплательщики могут хранить финансовые активы в юрисдикциях, которые не приняли этот стандарт.
Как подаваться на flat tax
Предварительную заявку на оформление режима единого налога (как и любого другого) можно подать на сайте налоговой службы Италии. Этот шаг необязательный, но рекомендуемый, чтобы удостовериться, что режим может быть одобрен конкретно вам. Любой официальный запрос, или заполнение документов, форм и справок ведется исключительно на итальянском языке.
Услугу подачи такой заявки, как и дальнейших документов, вам может оказать сертифицированный частный налоговый консультант, в поиске которого можем помочь и мы.
Далее подается запрос на предварительное налоговое постановление в итальянскую налоговую службу. Запрос должен быть подан лично, либо заказным письмом, либо по заверенной электронной почте (PEC), адресованной в региональное отделение налоговой службы по предполагаемому месту жительства налогоплательщика.
У налоговой службы есть 120 дней, чтобы ответить на запрос, и еще 60 дней, чтобы задать дополнительные вопросы. Если налоговая служба не отвечает в указанные сроки, то запрос считается принятым по умолчанию.
Предварительное налоговое постановление (decisione fiscale anticipata или advance tax ruling) разъясняет, каким образом определенные налоговые положения будут применяться в конкретном случае.
Наконец, формальный переход на программу фиксированного налога осуществляется в момент первой подачи заявителем итальянской налоговой декларации за финансовый год, в течение которого было изменено место проживания или за финансовый год, следующий за сменой налогового резидентства.
Единый налог уплачивается одним платежом до 30 июня каждого года.
Единый налог и ВНЖ
Надо понимать, что flat tax — это вспомогательный инструмент для тех, кто уже намеревается обосноваться в Италии. В цепочке «причина-следствие» плоский налог — это следствие. Иными словами, вы сначала предпринимаете действия для получения визы и ВНЖ, а потом уже пользуетесь данным налоговым режимом для облегчения своей финансовой и юридической нагрузки.
Некоторые источники активно рекламируют «золотую визу» как сочетаемый с flat tax способ въезда и дальнейшего получения ВНЖ Италии. Замалчивая один нюанс: «золотые визы» больше не выдаются гражданам России и Беларуси. В том числе они недоступны лицам с двойным гражданством, если одно из них РФ/РБ. Да и если вы гражданин, скажем, Казахстана, «золотая виза» может вам не подойти, ведь она предполагает инвестиции в Италию в размере минимум €1 млн.
Поэтому вне зависимости от гражданства скорее вам подойдет оформление ВНЖ на других основаниях, недостатка в которых нет. Оптимальный мотив для ВНЖ может быть подобран исходя из вашего кейса. Наше агентство оказывает содействие в получении всех типов ВНЖ, а также предоставляет налоговую поддержку — вы можете оставить заявку на бесплатную консультацию.
Сравнение с подобными режимами в других странах
- Греция — пожалуй, самая похожая на Италию страна среди всех европейских, которая успешно и главное, привлекательно внедрила flat tax. Произошло это спустя 2 года после итальянских нововведений, а именно в 2019-м. Но здесь обязательным условием является инвестировать в страну минимум €500 тыс., потом уже уплачивать единый налог.
В остальном как в Италии, с небольшими отличиями. - Итальянский единый налог сопоставим с британским non-domiciled tax status. Но в Британии этот статус со следующего года будет заменен новыми правилами, и уже сейчас местные налоговые органы блокируют его одобрение новым заявителям.
- Кроме того, альтернативой Италии больше не является Португалия, где NHR (местная разновидность единого налога) отменен с 2024 г.
- Итальянский фиксированный налог, несмотря на распространённое мнение, более выгоден, чем «паушальный налог» в Швейцарии, сумма которого варьируется от €255 тыс. до €612 тыс. в зависимости от кантона.
- На Кипре и Мальте также существуют подобные налоговые режимы — по крайней мере, их описания можно найти в интернете по слову non-dom. Однако в этих государствах нет фиксированного налога — их специальные режимы подразумевают лишь льготные ставки.
Выводы
Итальянская программа фиксированного налога — одна из самых привлекательных и стабильных в Европе. Фактически, будучи пионером в данной инициативе, Италия задала стандарт подобной программы и маловероятно, что будет ее отменять.
Иммиграция в Италию с уплатой единого налога — рабочий вариант для тех, кто хочет обосноваться в комфортной западноевропейской стране, распоряжаясь своими зарубежными активами без лишней бюрократии.
Программа доступна россиянам и гражданам других стран СНГ, совместима с получением ВНЖ по любым основаниям. Мы готовы работать с клиентами, желающими переехать по данной схеме в Италию. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами, чтобы проработать механизм действий с учетом вашей ситуации.
Пенсия в Италии
1. Историческая справка
Мало кто знает, но Италия является прародителем такого социального явления, как «пенсия». Более 125 лет назад, на Апеннинах появился Фонд, с помощью которого государство и крупные промышленники выплачивали пособия «от старения» работникам производственных предприятий. Одной из функций этого фонда было и страхование сотрудников, в случае потери работоспособности. Позднее, в 1919 году, упомянутые выплаты получили статус «обязательных».
На протяжении последующего столетия, правила, условия и требования в работе Национального Института соцобеспечения “INPS”. (в 1933 году так переименовали Фонд страхования) неоднократно менялись. В целом, Итальянская пенсионная система в попытках адаптироваться под политические и экономические изменения, множество раз показывала свою гибкость и вариативность.
Самой крупной реформой в системе считаются изменения 2012 года. Связаны они были со стремительным старением населения, необузданным миграционным потоком в страну и беспрецедентным падением уровня рождаемости. А спустя 7 лет, в Италии была проведена последняя на текущий момент пенсионная реформа.
2. Условия выхода на пенсию
Возраст выхода на пенсию
| Год | Возраст для выхода на пенсию |
| 2023 | 67 лет и 5 месяцев |
| 2025 | 67 лет и 8 месяцев |
| 2027 | 67 лет и 11 месяцев |
| 2029 | 68 лет и 1 месяц |
| 2031 | 68 лет и 3 месяца |
Досрочный выход на пенсию
Возможем, при условии, что трудовой стаж составляет:
- для мужчин – 43 года 3 месяца
- для женщин –42 года и 3 месяца
Дополнительно: Итальянцы, которые были задействованы в уходе за тяжелобольными людьми, или работали в тяжелом производстве, имеют право на оформление социальных выплат в 63 года.
Как можно заметить, понятие «пенсионный возраст» как таковой отсутствует и опирается на целый ряд условий: характер деятельности, регулярность и объем обязательных взносов, трудовой стаж.
Точную информацию, о том, возможно ли выйти на пенсию досрочно, на основании имеющихся у него бумаг и квитанций о взносах — предоставляет INPS. Гражданин, также можно отслеживать свой статус, как через сайт/приложение INPS.
Несоответствие трудовому стажу
В том случае, если человек достиг пожилого возраста (67 лет и 5 месяцев в 2024 г.), но трудового стажа не хватает для оформления пенсии, ему назначается “Социальная пенсия”. Но и у этого вида “соц. гарантий” есть условие — сумма годового дохода лица не превышает 5 983 евро. Сразу отметим, что под доходом подразумевается общий заработок гражданина, а не чистая прибыль (иными словами — “грязными”)
3. Система расчета пенсий в Италии
На текущий момент государством закреплено 3 метода пенсионных расчетов:
- Retributivo. Применяется для граждан, чей официальный стаж, начался до 1996 года. Пенсия рассчитывается по специальной формуле с упором на размер зарплат в течение последних 5 лет.
- Contributivo. Применяется для граждан, чей трудовой стаж после 01 января 1996 года. Размер пенсий в данном случае зависит от социальных взносов работника. В среднем, 9.2 % от годового дохода платит сам работник, и еще 23,8 % от годового дохода сотрудника платит работодатель. Чем позже работник выходит на пенсию, тем соответственно больше взносов он делает и соответственно размер его пенсии в дальнейшем увеличивается.
- Комбинированный (смешанный). Он применяется только в тех случаях, когда человек начал работать до 1996 года, но насобирал отчислений меньше, чем установлено законом. Используется данная опция крайне редко, и как правило решается в индивидуальном порядке между гражданином и государством.
Примечание: Какую методику применять решает INPS. Несмотря на то, что государством заявлено об “индивидуальном” подходе к каждому пенсионеру, в целом процесс автоматизирован. Если вкратце: Вы начали официально работать задолго до 1996 года — применяют первую формулу, если вы начали работать незадолго до 1996 года (3-5 лет) — применяют третью, а если деятельность Ваша началась после 1996 года — то вторую.
Формула расчета универсальна, вне зависимости от сферы или вида деятельности. (исключением является работа на “тяжелых предприятиях”, о ней писалось выше).
4. Минимальная и средняя пенсия на 2024 год
Минимальной пенсионной выплатой считается 780 евро. Данный минимум был установлен в 2019 году и не менялся. По Итальянским законам, размер пенсии должен быть выше социального пособия в полтора раза.
В тех случаях, когда математика подсчета размера пенсии для человека не позволяет получать установленный минимум, разницу компенсирует государство.
Минимальная пенсия присуждается тем работникам, чей доход в среднем за год не превышал 9360 евро.
Средней пенсионной выплатой считается 1150 евро. Как и в случае с минимальной пенсией, размер зависит от величины среднегодового дохода в течение всего трудового стажа.
Максимальным пенсионным пособием вознаграждаются люди, чей непрерывный трудовой стаж насчитывается 38 лет, соблюдены все законодательные нормы, соответствует всем методикам расчетам и может достигать 15 000 евро.
5. Примеры расчета пенсии в Италии
Расчет методом «Retributivo» (Первый способ)
В данном случае берется средний годовой доход за последние 5, 10 или 15 лет.
Если взносы были отчислены до «31» декабря 1992 года:
Берем в расчет средний доход за последние 5 лет для наемных работников и 10 лет для независимых.
Если взносы платились после «01» января 1993 года:
Берем в расчет последние 10 лет для наемных работников и 15 лет для автономных.
Рассчитаем ежемесячную пенсию на примере
1. Ваш стаж 40 лет. Средний годовой доход за последние 10 лет равен 30 000 евро.
30 000 евро * 2% (фиксированная ставка) = 600 евро * на трудовой стаж 40 лет = 24 000 евро в год делим на 13 месяцев и получаем 1 846 евро в месяц.
2. Ваш стаж 42 года. Средний годовой доход за последние 15 лет равен 35 000 евро.
35 000 евро * 2% (фиксированная ставка) = 700 евро * на трудовой стаж 42 года = 29 400 евро в год делим на 13 месяцев и получаем 2 261 евро в месяц.
Расчет методом «Contributivo» (Второй способ)
Молодой человек в возрасте 25 лет только начал работать и платить налоги. Предположим, что он имеет годовую зарплату в размере 15 тыс. евро + небольшой ежегодный рост.
- В 1-й год он перечислит в пенсионный фонд – 4 950 евро (33% от 15 000 евро.) Наемный работник отчисляет налог 33%, а автономный 22,2%.
- Во 2-й год он перечислит – 5 115 евро (33% от 15 500 евро)
- В 3-й год он перечислит – 5 214 евро (33% от 15 800 евро) и т.д.
Предположим, что после 42 лет работы он накопил 360 тыс. евро (до 67 лет).
Чтобы рассчитать годовую пенсию нам необходимо взять коэффициент трансформации и умножить на накопленную сумму.
Коэффициент трансформации меняется в зависимости от возраста выхода на пенсию. Если вы выходите на пенсию относительно молодым (скажем в 67 лет), то предполагается, что вы будете получать пенсию примерно 18 лет. Это означает, что ежегодно Вам будет выплачиваться около 5,8% от суммы Ваших взносов.
Если же Вы подождете до 71 года, то эта сумма составит скорее 6,5%. Отсрочка выхода на пенсию увеличивает размер выплат, и откладывать выход на пенсию можно сколь угодно долго.
Таким образом выходя на пенсию в 67 лет, 360 000 евро * 5,826% (коэффициент трансформации)= 20 973,60 евро в год.
Делим на 13 месяцев и ежемесячно он будет получать пенсию 1 613,35 евро.
При выходе в 71 год, 360 000 евро * 6,5% (коэффициент трансформации)= 23 400 евро в год.
Делим на 13 месяцев и ежемесячно он будет получать пенсию 1 800 евро.
Расчет смешанным методом (Третий способ)
Служащий 45 лет, родился в 1969 году, трудовую деятельность начал в 1991 году. Годовая з/п 35 тыс. евро. На пенсию планирует выйти в 67 лет. Имеет право на расчет пенсии «смешанного» типа.
У него есть стаж накопленный до «01» января 1996 года – это 5 лет (его будем считать по методу «Retributivo») и стаж за период с 1996 года по 2036 год (до момента его 67 лет), этот промежуток будем считать по методу «Contributivo».
- R = 3 500 евро
- где R — метод Retributivo, 2% от 35 тыс. это 700 евро * 5 лет = 3 500 евро.
- C = 27 589 евро
- где C – это метод Contributivo, 33% от 35 тыс. это 11 550 (ежегодные налоги). Допустим, что за 40 лет он накопит 473 550 евро. Умножим эту сумму на 5,826% (коэффициент трансформации для тех, кто выходит на пенсию в 67 лет) получим 27 589 евро в год.
- Теперь сложим R+C=3 500 + 27 589 = 31 089 евро в год. В месяц соответственно получим 2391 евро без учета подоходного налога.
Примеры расчета для граждан РФ
- Вы гражданин РФ, эмигрировавший в Италию задолго до 1996 года. В свои 67 лет и 5 месяцев Вы выходите на пенсию, рассчитывается она по методу “Retributivo.” (Первый способ).
- Вы гражданин РФ, эмигрировавший в Италию незадолго до 1996 года. В свои 67 лет и 5 месяцев Вы выходите на пенсию, рассчитывается она по “комбинированному” методу (Третий способ).
- Вы гражданин РФ, эмигрировавший в Италию с 1996 по 2014 года. В свои 67 лет и 5 месяцев Вы выходите на пенсию, рассчитывается она по методу “Contributivo” (Второй способ).
- Вы гражданин РФ, эмигрировавший в Италию в течение последних 10 лет.
В этом случае, нужно будет дождаться, когда срок Вашего проживания в стране перешагнет за 10 лет и когда Вам исполнится 67 лет и 5 месяцев, Вы можете рассчитывать на полные пенсионные выплаты, сформированные на основании ваших пенсионных взносов в течение последних 5 лет и выше.- Если ваш годовой доход не превышал 5 830 евро в течение последних 5 лет — Вам полагается ежемесячно “социальная пенсия” в размере 780 евро.
- Если ваш годовой доход превышал 5 830 евро в течение последних 5 лет — Ваша пенсия будет рассчитана индивидуально по методу “Contributivo” (Второй способ)
Подоходный налог с пенсии
В Италии, с пенсионных выплат также высчитывается подоходный налог, так как пенсия официально приравнена к статье “доходов”.
Размер налога варьируется от 23% до 43% в зависимости от объема доходов в год.
| Годовой доход | Подоходный налог % |
| До 28 000 евро | 23% |
| 28 000 – 50 000 евро | 35% |
| Свыше 50 000 евро | 43% |
Но стоит учитывать, что пенсионеры имеют ряд налоговых вычетов. Это достаточно обширная тема и мы не будем ее разбирать. Оставим ссылку на статью на Итальянском.
6. Социальная пенсия для иностранцев. Сложно, но можно
Не будем морочить Вам голову всякими алгоритмами, схемами и прочими манипуляциями.
Соблюдение 3 условий, позволит новым (относительно) жителям Италии получать регулярную социальную пенсию (не путать с “основной”):
- Проживаете в стране 10 лет и более (наличие ВНЖ обязательно)
- Регулярно вносите взносы в пенсионный фонд на протяжении 5 лет.
- Доход в год не выше 5 830 евро. (если доход выше, вы претендуете на “основную” пенсию)
Получать социальные пенсионные выплаты в Италии можно пенсионерам, у которых есть прямые родственники в Италии с ВНЖ или ПМЖ. Но и в этом случае, наличие трудового стажа в Республике для пожилых людей обязательно.
Важный момент, если соискатель начал получать пенсионные выплаты, то отсутствовать больше месяца в стране он не может. В этом случае, начисление выплат прекращается на 1 год. Если человек отсутствует в Италии больше года, то он в принципе не сможет получать пенсии в дальнейшем. Если иностранец получил гражданство, то это требование на него не действует.
Что необходимо для получения пенсии?
Чтобы оформить соц. выплаты, необходимо обратиться в Национальный институт социального обеспечения. В перечень необходимых документов для подачи документов в INPS входит:
- Документ, подтверждающий проживание на территории Италии более 10 лет. Если точнее, то предоставить необходимо либо паспорт гражданина страны, либо статус “ВНЖ” и “ПМЖ”
- Все квитанции по отчислению взносов. Также в электронном формате можно получить на сайте INPS. А если очень запутаетесь, то можно позвонить в контактный центр Inps: 803 164 (бесплатно со стационарного телефона) или 06 164 164 (платно с мобильного);
- Документы, подтверждающие стаж (не все одновременно, а любые из перечисленных)
- трудовая книжка, оформленная по месту выполнения работы;
- платежные ведомости;
- заявления, составленные в ходе трудовых отношений (письма о приеме на работу или увольнении, повышении по службе и т. д.);
- декларации консульских органов, контролирующих иммиграцию.
- Паспорт
- В иных случаях (например Politico asilo) комплектуется иной перечень документов, который необходимо уточнить в INPS
7. Получение пенсии страны исхода в Италии
Получать дополнительно “вторую” пенсию в Италии граждане стран СНГ не могут, в связи с отсутствием подобных межгосударственных соглашений.
Процедуру эту, человек начинает со своего Пенсионного фонда, собирает следующие документы и через посольство (или консульство) страны основного гражданства встает на учет в Италии:
- Заявление о переводе пенсионных выплат (В пенсионный фонд страны, где уже получаете пенсию.)
- Копия паспорта
- Копия или оригинал трудовой книжки
- Справка о заработной плате за последние 5 лет.
- Для мужчин наличие копии военного билета – обязательно.
Россияне, переехавшие в Италию, могут сохранить все свои пенсионные выплаты и получать их по месту проживания. Перечислять уехавшим пенсионерам могут по законодательству РФ на карты: МИР, MasterCard и VISA.
Им, так же как и всем остальным пенсионерам, не индексируют пенсии в случае, если они продолжают трудовую деятельность. После ее прекращения они должны предоставить в ПФР документ, который подтвердит факт увольнения. И тогда их пенсия будет проиндексирована.
*Важное примечание 1: если Вы гражданин одной из стран СНГ (за исключением России, Беларуси и Армении), в связи с запретом на наличие нескольких гражданств, вы не сможете “выбирать” где получать пенсию. Как только Вы приобретете гражданство Италии, или начнете получать пенсионные выплаты в этой стране, в Казахстане и Узбекистане вы автоматически лишаетесь каких либо соц. гарантий.
*Важное примечание 2: Если Вы гражданин России, Беларуси или Армении, где наличие двойного гражданства — допустимо, Вы сможете выбирать место получения пенсии. Для выплат в Италии — необходимо соответствовать требованиям, указанным выше.
Особенности для стран исхода
- Россия, Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан, Азербайджан, Армения, Беларусь — одинаковые правила для всех, ни у одной из указанных стран нет межгосударственных “пенсионных” соглашений с Италией. Для граждан этих стран, данная статья будет максимально полезна.
- Грузия, Молдова — на текущий момент нет расхождений правил, указанных в статье, но в связи с принятием статуса “кандидата” в ЕС, в течение года могут появиться дополнительные, “смягчающие” правила.
- Украина — на текущий момент во всех странах ЕС действуют специальные режимы для мигрантов из этой страны. Правила регулярно меняются, и основаны на предоставлении статуса “беженца”, поэтому большинство общепринятых норм, на граждан Украины распространяются по другому.
- Туркменистан — гражданам этой страны, во-первых будет тяжело получить все необходимые документы у себя в стране для своей “правильной” миграции в Италию в частности и в ЕС в целом. Связано это с политической обстановкой в Туркмении и как в случае с Украиной, проще оформлять свое проживание (пенсию) через статус “политического беженца”.
8. Частные пенсионные фонды
Коммерческие фонды имеют место быть в Италии. Подобные организации на Апеннинах называют «piano individuale pensionistico» (индивидуальный пенсионный план) или «fondi pensione aperto» (открытые пенсионные фонды).
Особенностью работы этих фондов является акцент на работников со статусом «самозанятые». К ним прибегают в случаях, когда полностью соответствовать государственной системе трудновато, а получать пенсию хочется. Как уже писалось выше, Итальянская пенсионная система достаточно пластична и при этом требовательна.
- Хорошей новостью для потенциальных «пенсионеров» является то, что в случае с возможными сложностями оформления государственной пенсии, предоставляется доступным обращение к частным компаниям, которые в свою очередь очень ловко используют законодательные лазейки.
- Плохая новость – размер пенсионных выплат через частные фонды заметно ниже государственных.
И вот здесь и кроется самая интересная парадоксальность в работе ЧПФ. Как, при сравнительно невысоких пенсионных выплатах, частники пользуются такой популярностью в Италии.
- Во-первых, при больших частных компаниях и заводах, активно работают лоббисты негосударственных пенсионных фондов, которые “массово” через агитационную работу призывают трудяг откладывать деньги у себя, соответственно приумножая свой капитал и активно его используя.
- Во-вторых, помимо производственников, упор ЧПФ идет на людей, которым очень тяжело ориентироваться в налоговом и трудовом законодательстве и проще делегировать за деньги кому-то все работу по учету, сбору и предоставлению документации, нежели делать это самому. Это во многом относится и к иностранцам.
Полную информацию, да так, чтобы не обжечься, можно найти на сайте COVIP (Комиссия по надзору за пенсионными фондами)
9. Иные пенсионные выплаты и пособия
Размеры пенсий по инвалидности:
- Для людей с нарушением функций зрения, в зависимости от степени нарушений – от 279 до 301 евро.
- Для людей с нарушением функций зрения – 200 евро.
- Для людей с нарушением функций слуха – 251 евро.
- Для людей, которые имеют нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма – 279 евро.
Пенсия по потере кормильца
Пенсия по утере кормильца, выплачивается в том случае, если иных доходов, кроме дохода умершего, у членов семьи нет.
Супруг или супруга могут получать специальное пособие по потере кормильца только в случае, если брак зарегистрирован официально. Аналогичные выплаты полагаются несовершеннолетним детям, родителям (в случае отсутствия детей и супруги/супруга), братьям или сестрам (если были на иждивении у умершего и нет наследников).
*Примечание: ритуальных или погребальных пособий/льгот в Италии не предусмотрено.
| Кто будет получать пенсионное пособие | Размер выплаты от заработка умершего в процентах |
| Супруга (супруг) без детей | 60 |
| Супруга (супруг) с 1 ребёнком | 80 |
| Супруга (супруг) с 2 детьми | 100 |
| 1 ребёнок | 70 |
| 2 детей | 80 |
| 3 детей и больше | 100 |
| Брат или сестра | 15 |
| 2 братьев или сестёр | 30 |
| 3 братьев или сестёр | 45 |
| 1 родитель | 15 |
| 2 родителя | 30 |
*Примечания: получение пенсионных выплат по потере кормильца соответствует лишь одной строке в таблице. Получатели указаны в порядке приоритета.
К примеру, у умершего осталась супруга, 2 детей и 2 родителей. В данном случае применима третья строка в таблице, и заработок умершего в полном объеме выплачивается супруге и двум детям равномерно, при этом родителям выплаты по утере кормильца не положены.
Срок получения выплат по утрате кормильца:
- Вдовец / вдова — до заключения брака, либо до получения собственных пенсионных выплат или социальных пособий
- Дети — по достижению 21 летнего возраста, даже с учетом наличия доходов.
- Родители — пожизненно
- Братья и сестры — до назначения иных социальных или пенсионных выплат.
Подать заявку на выплаты пенсии по случаю потери кормильца можно через сайт/приложение INPS или через контактный-центр 803 164 (бесплатно со стационарного телефона) или 06 164 164 с мобильного телефона.
Как подать заявления на различные виды пособий и социальных выплат?
- Онлайн. Необходимое заявление подается через сайт INPS (inps.it). Помимо итальянского языка доступны немецкая и английская версии. Также, можно скачать на телефон приложение INPS Mobile, функционал приложения аналогичен сайту.
- Обратиться за консультацией (платная / бесплатная) в CAF — Centro di Assistenza Fiscale — Центр налоговой помощи
10. Наследование пенсии
В соответствие с пенсионной реформой в 2019 года, вдова вправе претендовать на пенсию умершего супруга в полном объеме, опять же, если брак был зарегистрирован официально.
В случае отсутствия у умершего супруга / супруги, пенсия наследуется в пользу детей (если их несколько — пенсия делится пропорционально) до момента достижения совершеннолетия.
Наследование пенсии, выплачивается вне зависимости от того, имеет ли вдовец / вдова источники дохода.
Для оформления необходимо обратиться в INPS.
11. Каково быть пенсионером в Италии?
Политическая и экономическая обстановка в стране на сегодняшний день, не самая благополучная и косвенно это отражается на жизни пенсионеров. На лицо динамика в сторону увеличения пенсионного возраста в Италии и причина кроется в том, что на текущий момент в Республике на одного работающего приходится 3 пенсионера.
Важно понимать, что в Италии несмотря на общую централизованность государственных услуг, социальные гарантии варьируются в зависимости от принадлежности к тому или иному муниципалитету.
- В некоторых регионах Италии, как правило северных, пожилым людям предоставляются скидки на общественный транспорт (20-40%).
- Распространены, по усмотрению местных муниципалитетов, льготы на экскурсии, круизы, санатории и культурные мероприятия. Но подчеркнем, различия в услугах для пенсионеров, напрямую зависят от города или области в которой они проживают.
- Людям старше 75 лет полагается бесплатное подключение к телевидению.
- Если доход пенсионера в год составляет менее 13 000 евро, то в июле ему полагается единовременная выплата в размере 655 евро. (обратиться по “традиции” нужно в INPS, при том как очно, так и дистанционно через сайт или приложение).
К сожалению, нет единого портала и ресурса, который мог бы объединить все доступные для пенсионеров льготы и скидки. Но всю имеющуюся информацию можно узнать в местной администрации (будь то районная, или городская) — “Municipio” (Муниципалитет).
Распространенный вопрос — есть ли в Италии скидки для пенсионеров по коммунальным платежам? Как таковой “опции” для пенсионеров не существует. Но существуют другие способы получения разного рода льгот в Италии, относящиеся не к пенсиям, а к социальным выплатам.
Работа на пенсии
Учитывая высокие налоги, пенсионерам в Италии работать не с руки: пенсионные выплаты в Италии для пожилых людей – основной источник дохода, а любая работа считается дополнительным источником заработка и отдавать государству приходится по 70 % от заработанного.
В стране по законодательству, доход гражданина разделяется на основной и дополнительный, в случае наличия дополнительного дохода, 70% именно доп. дохода облагается налогом, в случае с пожилыми людьми: пенсия — основной доход, любая оплачиваемая работа — доп. доход.
P.S.
Как мы видим пенсионная система Италии довольно справедливо начисляет вам пенсию и позволяет вернуть себе все деньги, уплаченные в процессе накопления.
Надеюсь мы смогли раскрыть для вас эту тему. Будем и дальше дорабатывать статью и вносить изменения.
Чтобы узнавать о новых статьях подписывайтесь на Instagram, Telegram и Facebook.
Приглашаем вас на наши дружеские нетворкинг встречи. Ближайшая состоится 20 апреля 2024г. в г. Милан. Ждем Вас!
Банковская карта Revolut
Введение
После переезда в Италию остро встает вопрос как оплачивать аренду квартиры, совершать покупки в ЕС? Конечно это можно сделать картой неподсанкционного банка, например дебетовых и кредитных карт из популярных среди россиян временных стран для релокации — Грузии, Армении, Турции, Казахстана и т.д. К сожалению, комиссия за swift-переводы в таких банках может достигать 45 евро за 1 перевод, или же возможность переводить деньги по свифту и вовсе отсутствует.
Сложность в открытии счета в Итальянском банке заключается в том, что, как правило, для открытия требуется ВНЖ (Permesso di Soggiorno) и Carta D’identita. По данным на конец 2023 года от момента переезда до получения этих документов может пройти около года. Без европейской карты все это время жить не удобно и на помощь приходит Revolut.
Что такое Revolut?
Компания функционирует как онлайн-платформа для финансовых услуг через мобильное приложение, выпуская при этом кредитные и дебетовые карты. Главный офис находится в Лондоне, Великобритания, но они обслуживают клиентов по всему миру через интернет и мобильное приложение, не имея физических офисов.
Как открыть счет?
- Скачайте официальное приложение Revolut на ваш смартфон из Google Play store (если Вы используете телефон Android) и App Store (если Вы пользуетесь Iphone).
- Пройдите стандартный процесс регистрации, предоставив имя, фамилию, адрес электронной почты и номер телефона.
- Для завершения регистрации вам необходимо предоставить документы для верификации личности:
- документ, подтверждающий, что вы являетесь резидентом страны (для Италии это Permesso di Soggiorno или Заграничный паспорт с визой D или Carta D’identita)
- codice fiscale — это идентификационный номер налогоплательщика в Италии
- После проверки банком ваших документов, вам будет предложено подтвердить свою личность и записать короткое видео-селфи.
Какие бывают карты?
- Физическая карта Revolut — при оформлении заказа, учитывайте тарифный план и сроки доставки (обычно занимают от 10 до 14 дней), в зависимости от вашего местоположения стоимость составляет 10-15€. Может предоставлять дополнительные меры безопасности, такие как чип или PIN-код, и использована в большом количестве сценариев.
- Виртуальная карта Revolut — прежде всего предназначена для безопасных онлайн транзакций, таких как покупки в интернет-магазинах, подписки и т.д, перевод на другие счета. Снятие наличных не возможно. Обычно становится доступной сразу после подтверждения открытия счета в приложении и, как правило, включена в стоимость базового тарифного плана.
- Одноразовая карта Revolut — это временная виртуальная карта, создаваемая для одной конкретной транзакции. Она предоставляется в приложении Revolut и действительна только для одного использования или одной сделки. Основная цель таких карт — повышение безопасности онлайн-покупок.
Тарифные планы
- Пакет Standart предоставляет возможность использовать его бесплатно.
- Снятие до 200€ в месяц без комиссии, далее 2%
- Обмен валюты 1000€ в месяц без комиссии, далее 1%
- Стандартная физическая карта
- Пакет Plus доступен за ежемесячную плату в размере 3,99€. Тоже что предыдущий план, а так же:
- Страхование покупок до 1000€. Если у вас украдут эту сумму.
- Страхование на случай отмены мероприятий до 1000€.
- Возврат средств за покупки, соотвествующие требованиям на сумму до 300€
- Приоритетная поддержка
- Привязать до 2х аккаунтов для детей до 18
- Страховое покрытие устройств на случай кражи или повреждения
- Тариф Premium, стоимость 9,99€ в месяц Тоже что предыдущий план, а так же:
- Несколько премиум подписок приложений. Из интересных приложений Deliveroo, NordVPN, Freeletics, Tinder
- Неограниченный обмен без комиссий в будние дни
- Страхование покупок до 2500€. Если у вас украдут эту сумму.
- Снятие до 400€ в месяц без комиссии, далее 2%
- и другие выгоды
- Тариф Metal стоимостью 15,99€ в месяц, и Ultra стоимостью 45€ в месяц. Их подробнее не будем рассматривать.
Снятие наличных средств, пополнение
Снятие наличных средств с карт Revolut доступно в любом банкомате, однако возможна комиссия со стороны банка, предоставляющего услуги банкомата. Так же есть лимиты на снятие без комиссии зависящие от тарифного плана. Поэтому снимать наличными не очень выгодно.
Пополнить карту Revolut можно несколькими способами
1. Пополнение с помощью перевода. Чтобы пополнить счет Revolut банковским переводом, выполните следующие действия:
- Перейдите на главную страницу.
- Нажмите «+ Пополнить».
- Нажмите на стрелку вниз и выберите валюту, в которой хотите получать средства.
- Нажмите «Изменить», прокрутите список вниз и выберите «Обычный банковский перевод».
2. Пополнение счета с помощью карты.
Для пополнения счета Revolut рекомендуем вам использовать собственную карту. Если ваш счет Revolut хотят пополнить сторонние лица, они могут мгновенно переслать вам деньги через приложение Revolut или банковским переводом.
- Перейдите на главную страницу.
- Нажмите «+ Пополнить».
- Укажите правильные реквизиты карты (номер от 12 до 19 знаков, срок действия, код СМС и при необходимости почтовый индекс адреса плательщика).
- Выберите валюту, укажите сумму пополнения и нажмите «Пополнить».
3. Пополнение счета с помощью Apple/Google Pay
Нажмите «Пополнить», а затем выберите Apple Pay или Google Pay. Если на вашем устройстве еще не настроены Apple Pay или Google Pay, вам будет предложено задать настройки. Если у вас есть часы Apple Watch, вы также можете пополнять счет в любое удобное время. Откройте приложение Revolut, прокрутите вниз экран с остатком средств и нажмите кнопку «( )». Выберите сумму, а затем дважды быстро нажмите кнопку сбоку для подтверждения.
Пополнения средств на карту Revolut происходят мгновенно, и средства становятся доступными сразу после пополнения.
Утеря, кража карты
В случае потери или пропажи карты, выполните указанные ниже действия. Откройте вкладку «Карты», нажав на значок карты в правом верхнем углу → выберите карту → нажмите «Настройки» → «Заменить карту». Ожидаемый срок доставки будет указан после размещения заказа на новую карту.
При утере или краже детской карты: откройте аккаунт вашего ребенка → нажмите на его карту → «Заморозить» карту → выберите «Сообщить об утере или краже» → нажмите «Сообщить и деактивировать» → нажмите «Заказать новую карту Revolut <18».
Блокировка счета или запрос на предоставление дополнительных документов
Revolut может заморозить счет или запросить дополнительные документы в следующих случаях:
- Подозрение на мошенничество: если обнаружены необычные, подозрительные для аккаунта транзакции или активности на счете. Например, крупные суммы, частые транзакции в странах, где пользователь редко совершает покупки или изменения в платежных привычках.
- Неудовлетворительная верификация: если в процессе верификации учетной записи или документов возникают проблемы или если предоставленные данные вызывают сомнения.
- Нарушение условий использования: если пользователь нарушает условия пользования Revolut, такие как запрет на неправомерные операции или использование для недопустимых целей. К неправомерным действиям могут относиться действия, нарушающие законы и правила использования банковского аккаунта. Это может включать в себя финансирование незаконных деятельностей, отмывание денег, финансирование терроризма или другие противозаконные операции.
- Операции, связанные с рискованными секторами: если аккаунт связан с операциями, которые могут быть связаны с высокими рисками, например, секторами, подпадающими под строгие правила и контроль. Это отрасли бизнеса, связанные с повышенным финансовым риском. Например, игорная индустрия, криптовалютные обменники, онлайн-казино и другие сферы, где могут возникнуть проблемы с соответствием законам и нормам.
Требования со стороны регуляторов. В Италии основным финансовым регулятором является Banca d’Italia (Банк Италии). Он является центральным банком страны и ответствен за монетарную политику, контроль банковской системы и обеспечение стабильности финансовой системы. Кроме того, в Италии существует Commissione Nazionale per le Società e la Borsa (CONSOB) — Национальная комиссия по ценным бумагам и биржам. CONSOB регулирует рынок ценных бумаг, защищает интересы инвесторов и обеспечивает прозрачность финансовых рынков.
Банк может запросить различные документы для разблокировки счета или проведения процедуры верификации личности. Эти документы могут включать в себя, но не ограничиваться следующими:
- Удостоверение личности: паспорт, водительское удостоверение или национальное удостоверение личности.
- Доказательство адреса проживания: счета за коммунальные услуги, выписки из банка или другие документы, подтверждающие ваш фактический адрес проживания.
- Доказательства происхождения средств: справки о доходах, налоговые декларации, контракты о занятости или другие документы, подтверждающие источник ваших средств.
- Селфи с документом: снимок с вашим удостоверением личности, который может быть запрошен для подтверждения вашей личности.
- Дополнительные документы: в зависимости от конкретных обстоятельств, Revolut может запросить дополнительные документы для уточнения информации или обеспечения безопасности счета.
Личный опыт использования
Мои наблюдения в контексте итальянского банковского опыта с Revolut подчеркивают его эффективность и удобство в повседневных финансовых операциях. Важно отметить, что выбор банковской институции для открытия счета может варьироваться в зависимости от индивидуальных потребностей и предпочтений. Определенные банки могут предоставлять дополнительные услуги или иметь особенности, которые соответствуют вашим требованиям.
В заключении, хочется добавить, что автор стремился исчерпывающим образом рассмотреть вопрос оформления и использования карт данной платформы. Однако, решение относительно выбора банка для открытия счетов и получения карт остается полностью на усмотрение читателя.
Подписывайтесь на наш канал Telegramm, Instagram, чтобы быть в курсе, а также приглашаем вас на наши мероприятия в Милане.
Криптовалюта для эмигранта
В современном обществе люди по-разному относятся к криптовалютам, а многие до сих пор не понимают что это такое, зачем нужно и как работает. В рамках этой статьи мы хотим раскрыть что представляет собой данный инструмент.
Криптовалюта — это цифровые деньги, которые существуют только в интернете и не имеют физического эквивалента. Они используют специальную технологию, называемую блокчейн (blockchain), для обеспечения безопасности и подтверждения транзакций. Единицей измерения криптовалюты является «coin» или «token», в зависимости от типа электронных денег.
Несмотря на то, что видов криптовалют существует огромное количество, можно выделить следующие виды:
- Биткоин – первая криптовалюта, использующая технологию “блокчейн” для обеспечения безопасности и подтверждения транзакции. Самая известная криптовалюта, являющаяся лидером рынка по капитализации.
- Альткоин – все остальные типы криптовалюты, кроме биткоина. Каждая из них пытается быть уникальной и занять лидирующее положение на рынке криптовалюты.
- Стейблкоин (токен) – цифровые деньги, цена которых привязана к фиатной валюте, в первую очередь доллару.) Tether (USDT) — самый крупный среди стейблкоинов и третий среди криптовалют после биткоина и эфира, с помощью которого можно осуществлять трансграничные переводы, поскольку данный вид криптовалюты позволяет выводить деньги на привычные банковские карты или счета.
Преимущества переводов в криптовалюте:
- Скорость обработки транзакции в криптовалюте может составлять от 5 до 10 минут, что является одним из ее преимуществ по сравнению с традиционными финансовыми системами.
- Блокчейн, на котором базируется криптовалюта, является частично децентрализованным, что означает, что его работа не зависит от отдельных платежных систем, таких как SWIFT, Mastercard или Visa. Это дает возможность пользователям свободно переводить деньги без риска быть «отключенными» от системы.
Криптовалюта обеспечивает предсказуемость транзакций. В отличие от традиционных банковских переводов, где вам может быть отказано в переводе или заморожены ваши средства, криптовалюта предлагает минимальные риски таких ситуаций.
- Комиссии за переводы в криптовалюте обычно ниже, чем в традиционных банках. Например, на популярном блокчейне Tron комиссия за перевод составляет от $0,5 до $1 независимо от суммы перевода. Комиссия обменников обычно варьируется от 1% до 2% от суммы трансфера.
Варианты покупки криптовалюты
- Покупка криптовлюты на бирже (ByBit, OKX и пр.) Покупка криптовалюты на самой известной и популярной бирже Binance на данный момент невозможна для граждан Российской Федерации.
Централизованные биржи выступают посредниками в сделке между продавцом криптовалюты и покупателем, гарантируя защиту сторон от мошенничества. Система эскроу замораживает средства и ожидает поступления перевода. Сделка завершается после подтверждения обоих участников.
- Обменники
Это самый простой и распространенный способ приобретения криптовалюты. В отличие от операций на биржах, для совершения обмена не требуется проходить верификацию личности.Так же обменник позволяет выбрать удобный способ получения денег: наличными, переводом или cash-in на банковскую карту, перевод в USDT на криптокошелек.
Криптокошелек — это программное или аппаратное средство, которое позволяет хранить, отправлять и получать криптовалюту и представляет собой цифровой аналог кошелька для хранения электронных денег.
- Криптобанкоматы
Эти терминалы работают как банкоматы, позволяя пользователям осуществлять операции с криптовалютой без необходимости использования интернета или мобильных приложений. Но криптобанкоматы как правило позволяют осуществлять только односторонние операции (только покупка крипты, а так же вывод средств может быть ограничен). Чаще всего криптобанкоматы работают подобно обычным банкоматам, но вместо выдачи бумажных денег они предоставляют доступ к криптовалютам через считывание QR-кодов или установку кошелька. Ну и конечно, география распространения – они есть не в каждой стране. Подробнее по ссылке.
Что необходимо для осуществления операций с криптовалютой
Для осуществления каких-либо финансовых операций с виртуальными монетами, кроме Интернета, необходимо иметь кошелек для хранения криптовалюты.
Существуют 2 типа кошельков для хранения криптовалюты.
- “Горячий кошелек” (Hot Wallwet) – это вид криптовалютного кошелька, который всегда подключен к интернету. Он может быть мобильным, настольным или работать прямо в браузере. Главное преимущество таких кошельков заключается в возможности быстрого покупки или продажи монет и токенов без необходимости выполнения дополнительных настроек. По факту это просто ваш аккаунт на криптобирже, который у вас появляется автоматически при регистрации.
- “Холодный кошелек” (Cold Storage) — это вид криптовалютного кошелька, который не имеет постоянного подключения к интернету. В отличие от hot wallet, для осуществления транзакций вам необходимо подключать кошелек к интернету на короткое время. По факту, это специальная флешка, на которой записаны ваши криптоактивы, что делает их более защищенными от хакерских атак.
Покупка криптовалюты через криптобиржу
Как было сказано ранее, криптобиржи выступают одновременно посредниками между покупателем и продавцом, так и гарантами выполнения сделок. Это площадки, где пользователи продают и покупают друг у друга криптовалюты за другие криптовалюты или обычные фиатные деньги. Все переводы происходят между людьми, рубли ходят внутри одного банка от пользователя к пользователю, криптовалюты — с кошелька на кошелек.
Как это работает:
- Необходимо зарегистрировать аккаунт на криптобирже и верификацировать аккаунт – заполнить данные и выслать фотографию паспорта.Это абсолютно нормально, так работают большинство бирж.
- После верификации аккаунта нужно найти на сайте или в мобильном приложении биржи разделы “Trade” и “P2P”. P2P (peer-to-peer, person-to-person — от человека к человеку, от равного к равному) – это переводы между физическими лицами, с карты на карты. Затем предстоит выбрать, какую криптовалюту покупать (BUY). Самый популярный вариант — USDT, стейблкоин, привязанный к доллару.
- Следующий шаг – выбор банка продавца, со счетом которого вы можете взаимодействовать (для того, чтобы снизить комиссию для перевода между банковскими переводами) и выбор суммы, которую вы готовы обменять.
- Дальше появится список продавцов, которые хотят получить рубли и продать USDT. Там же будет информация о курсе и лимиты. При выборе продавца обращайте внимание на рейтинг продавца (оценки других участников процесса обмена), количество сделок продавца, верификацию его на бирже. После того, как продавец выбран, внимательно ознакомьтесь с условиями сделки – с какими банками продавец работает, каким способом необходимо осуществить перевод (перевод на карту или через СБП), какими документами нужно подтверждать перевод (чеком/ квитанцией о переводе и т.п.)
- После того, продавец определен и условия сделки подходящие, нужно нажать на кнопку “BUY” (купить), тем самым открывается ордер = сделка. На время проведения сделки активы продавца “замораживаются” до тех пор, пока покупатель со своей стороны не подтвердит перевод, а продавец не переведет деньги на счет покупателя. После выбора ордера нужно следовать инструкциям криптобиржи: чтобы оплатить ордер, нужно перевести деньги на номер карты того же банка другому пользователю (совершить p2p-перевод). Затем подтвердить оплату (нажать на соответствующую кнопку). Когда получатель сообщит, что деньги пришли, криптовалюта поступит на ваш кошелек на бирже
- Чтобы получить деньги в другой стране, нужно будет повторить весь алгоритм в обратном порядке. Выбрать, куда вывести деньги, создать ордер, отправить перевод на назначенный биржей криптокошелек и дождаться перевода на свою карту за рубежом. Для этого нужно будет прикрепить свою иностранную карту (нажать на аватар в меню, выбрать Dashboard и добавить платежный метод). Затем выбрать SELL USDT, валюту и банк вывода.
Нужно помнить, что при выборе данного способа есть риски, которые несут любые p2p-перевод неизвестному человеку. Если банк сочтет вашу транзакцию подозрительной, он может заблокировать счет, такие случаи бывали, но их не так много. Если это произойдет, придется объяснить банку причину перевода.
Покупка и обмен криптовалюты через обменники
Это платформы, которые позволяют пользователям обменивать валюту разных стран или получать криптовалюту на свой кошелек. Они особенно полезны для тех, кто хочет быстро перевести деньги в другие страны, но стоимость таких переводов может быть выше.
Для использования таких платформ, вам нужно выбрать один из агрегаторов, таких как Bestchange, который предлагает список обменников и доступные методы оплаты. Вы выбираете, что вы хотите «отдать» и что вы хотите «получить», например, вы можете отправить рубли с вашего банковского счета и получить валюту в другой стране или криптовалюту на свой кошелек. Затем вы переходите на сайт выбранного обменника, вводите сумму перевода и номер карты получателя.
Для перевода обменник выдаст номер карты. Скорее всего, это будет перевод на другую карту в том же российском банке — и для него это будет выглядеть как p2p-перевод между пользователями, то есть сам по себе ваш перевод через границу не пойдет. За рубежом в то же самое время пройдет другая транзакция на указанную вами карту получателя.
Однако, стоит помнить о рисках таких операций. Любой перевод неизвестному лицу несет в себе риск. Если банк считает вашу транзакцию подозрительной, он может заблокировать ваш счет. Хотя такие случаи не очень распространены, но они случаются. Если это произойдет, вам придется объяснить банку причину перевода.
Данная статья носит исключительно информационный характер и написана для того, чтобы помочь вам изучить вопрос, проанализировать возможные риски и принять более осознанное и обоснованное решение о целесообразности сделок с криптовалютой.
Законные способы вывода денег из России
В связи с финансовыми санкциями, наложенными на Россию вывод денежных средств остается непростой задачей, мы решили описать основные способы, которые могут помочь вам.
Информация, изложенная в этом гайде, носит исключительно рекомендательный и образовательный характер и является актуальной на конец 2023 г. Настоятельно советую вам строго следовать любым законным и подзаконным актам, и не пытаться выполнять какие-либо действия в их обход.
Физический вывоз наличной валюты
Валюта
Зарубежная валюта. Со 2 марта 2022 года запретили вывозить из страны наличную иностранную валюту на сумму больше 10 000 $ (949 250 ₽) по курсу ЦБ на день поездки. Запрет распространяется на зарубежные наличные деньги, такие как доллары, евро, фунты и т.д. Также ограничение касается иностранных дорожных чеков и ценных бумаг, например облигаций, при условии, что это физические бумаги на руках. Однако это ограничение не распространяется на рубли.
Если вы путешествуете с евро, фунтами и любой другой зарубежной валютой в любых комбинациях, вам следует перевести их в доллары по курсу ЦБ на день путешествия. Затем сложите эти суммы, чтобы узнать, уложились ли вы в установленный лимит. Когда вы вывозите сумму более $10 000 без декларирования, вам грозит штраф в размере 20% – 40% от суммы сверх лимита, согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
В случае, если сумма вывозимой валюты превышает $20 000 это может быть квалифицировано как уголовное преступление, караемое штрафом в размере 3-10 сумм сверх лимита. Альтернативными мерами наказания могут быть принудительные работы и/или лишение свободы на срок до 2 лет, согласно части 1 статьи 200.1 УК РФ.
Рубли
В рублях можно вывозить любую сумму. Но перед поездкой посчитайте, сколько это будет в долларах по курсу ЦБ на день поездки. Если сумма в рублях в долларовом эквиваленте превысит 10 000 $ по курсу ЦБ, вы должны подать декларацию. Никакие сборы при этом платить не нужно.
За недекларирование наличных выпишут штраф от половины до двойного размера незадекларированной суммы или конфискуют сумму, которая превышает 10 000 $ (949 250 ₽). Важно понимать, что размер штрафа в рублях начисляют не от всей суммы перевозимых денег, а только с части, которая превышает 10 000 $ (949 250 ₽).
Комбинация из иностранной валюты и рублей
Вы можете взять с собой одновременно и иностранную валюту, и рубли. Перед поездкой сделайте следующее:
Проверьте, чтобы иностранной валюты в долларовом эквиваленте было не больше 10 000 $ по курсу ЦБ на день поездки. Сумму свыше в иностранной валюте вывезти из России нельзя.
Посчитайте, сколько у вас всего денег — и рублей, и иностранной валюты. Если в эквиваленте сумма превысила 10 000 $, надо подать декларацию. Если больше 100 000 $ — документ, который подтверждает происхождение денег. О штрафах за непредставление декларации описано выше.
SWIFT-перевод в валюте на зарубежный счет
Система SWIFT — это важная международная система для безопасного и надежного обмена финансовыми сообщениями между банками.
Согласно указаниям Банка России, граждане РФ и стран, дружественных к России, имеют возможность переводить иностранную валюту из России на зарубежные банковские счета в размере, не превышающем $1 млн (или эквивалентную сумму по официальному курсу на дату поручения банку) в течение одного календарного месяца. Данное разрешение действительно до 31 марта 2024 года.
Чтобы осуществить SWIFT-перевод, ваш банк-отправитель должен быть свободен от санкций (актуальный список на ноябрь 2023 года доступен по ссылке) и подключен к системе SWIFT.
Также необходимо учесть, что некоторые неподсанкционные банки могут ограничивать такие переводы путем повышения комиссий и установления минимальных сумм для перевода.
Информация о сводной таблице комиссий российских банков за SWIFT-переводы доступна по ссылке (актуально на 28.10.2023).
В зависимости от цели и адресата перевода, российские банки могут потребовать от вас дополнительные документы для валютного контроля.
Перевод на свой счет
Если вы переводите средства на свой зарубежный счет, вам могут потребоваться следующие документы:
— Подтверждение открытия зарубежного счета (копия клиентского договора с иностранным банком).
— Подтверждение от налоговой службы РФ об открытии зарубежного счета. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика и получить необходимое подтверждение там. Несообщение ИФНС о наличии зарубежных счетов может повлечь штраф в размере 4 000 — 5 000 рублей, согласно части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ.
— Подтверждение, что валютный перевод не является дивидендами российских компаний. Необходимо составить соответствующий документ самостоятельно в свободной форме.
— Подтверждение дохода. Здесь подойдет банковская выписка с регулярными поступлениями средств или справка из налоговой.
Перевод на чужой счет
Если вы переводите средства на зарубежный счет, открытый на имя другого человека или организации, вам могут потребоваться следующие документы:
— Документы, подтверждающие родство, если перевод предназначен для близкого родственника, такого как родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки (Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ).
— Договор на оказание услуг с организацией, например, для обучения или лечения.
Важно отметить, что западные банки-корреспонденты могут заблокировать ваш перевод и запросить дополнительные пояснения о происхождении средств.
Перевод рублей на банковские счета в странах ЕАЭС/СНГ/Турции
Банк России не устанавливает ограничений на сумму рублевых переводов из России за границу. Многие банки стран ЕАЭС, СНГ и Турции имеют прямые корреспондентские отношения с российскими банками, поэтому вы можете перевести рублевую сумму на их счета, затем конвертировать ее в нужную валюту на зарубежном счете и отправить ее по своему усмотрению. Существует два способа открытия зарубежного счета:
Существует два способа открытия зарубежного счета:
1. «Карточный туризм» — вы можете лично поехать в страну и попытаться открыть счет там. Однако стоит учесть, что условия открытия счетов для нерезидентов могут быстро меняться и могут потребоваться местные ИНН, местная SIM-карта, трудовой договор с местной компанией или договор долгосрочной аренды жилья.
2. Воспользоваться услугами посредников, которые возьмут на себя все сложности по оформлению удаленного открытия счета в зарубежном банке. Стоимость таких услуг обычно составляет от 10 000 до 30 000 рублей. Однако всегда есть риск столкнуться с мошенничеством со стороны посредника, который может использовать некорректные данные или фиктивные документы, что может вызвать вопросы у банка.
Оформление карты Union Pay
После того, как российские банковские карты были отключены от платежных систем Visa и Mastercard, остался один из последних вариантов — оформление карты с китайской платежной системой Union Pay. На ноябрь 2023 года только четыре российских банка предлагают карты Union Pay:
- АТБ
- Газпромбанк
- Примсоцбанк
- Россельхозбанк
Согласно заявлению платежной системы, карты Union Pay принимаются в 181 стране мира, включая Россию, США, большинство европейских и азиатских стран, такие как Австрия, Бельгия, Италия, Испания, Финляндия, Индонезия, Китай, Мальдивы, Таиланд. Однако на практике карты могут не всегда приниматься за рубежом.
Перевод через криптовалюту
Криптовалюта — это форма цифровой или виртуальной валюты, которая использует криптографию для обеспечения безопасных финансовых транзакций.
Один из вариантов — приобрести стейблкоины, такие как USDT, чей курс привязан к доллару в соотношении 1:1.
Для начала вам необходимо купить криптовалюту за рубли и для этого вы можете использовать различные криптовалютные биржи.
Однако большинство крупных бирж, таких как BTC-Alpha, CEX.IO, KUNA, Coinbase и Binance, перестали регистрировать пользователей из России и принимать средства с рублевых карт.
Это связано с опасениями попасть под финансовые санкции США. OKX и ByBit остаются все еще доступными. Полный список бирж можно посмотреть здесь.
Еще один вариант — использовать P2P-сервисы для покупки криптовалюты с оплатой банковской картой. Если вы используете P2P-сервис крупной биржи, то она может выступить гарантом сделки. Также вы можете найти продавца криптовалюты, принимающего перевод с карты, через агрегатор обменников BestChange.
Однако следует быть внимательным и следить за отзывами на обменник, а также учитывать, что частые и/или крупные P2P-операции с банковской карты могут привести к прекращению сотрудничества со стороны банка-эмитента в соответствии с законом 115-ФЗ.
В ближайшее время мы выпустим подробную статью по работе с криптовалютой.
Платежные системы (Золотая Корона, Юнистрим или Contact)
Системы денежных переводов – это, в данном случае, отечественные сервисы Золотая Корона, Юнистрим, которые позволяют отправлять деньги в другие страны без открытия банковских счетов. В Италию ни один из этих сервисов не отправляет.
Переводы можно осуществлять различными способами — такими как онлайн (через сайт сервиса), мобильное приложение, наличными (через пункты отправки) без открытия банковского счета.
Разница между системами заключается в количестве стран, где возможны переводы и комиссией.
Золотая корона, они же Korona Pay отправляют переводы в 38 стран, в том числе и в ряд европейских стран (Греция, Кипр, Сербия). В Италию не отправляют.
Юнистрим сервис осуществляет переводы только в 8 стран, чем значительно проигрывает своему конкуренту Золотой Короне.
При пользовании сервисами необходимо помнить, что вы не можете перевести больше 10 000$ (или его эквивалента по официальному курсу на дату поручения) в течение календарного месяца. Так же необходимо учитывать, что в стране-получателя могут поджидать различные сюрпризы – перевод может просто не сработать (несмотря на то, что такая возможность заявляется сервисом или приложением), или могут быть лишние конвертации по не самому выгодному курсу (о которых вы узнаете по факту).
Покупка валюты напрямую
Один из вариантов — договориться напрямую с человеком, которому нужны рубли в России, а вам в свою очередь нужна валюта. Обычно найти таких «контрагентов» несложно в эмигрантских чатах интересующей вас страны, таких как социальные сети или телеграмм-каналы.
Через эти каналы вы можете связаться напрямую с покупателем и договориться о личной встрече, на которой и произойдет обмен. Однако стоит помнить о некоторых рисках, связанных с такими операциями, включая возможность мошенничества или неправомерного оборота денежных средств. Поэтому всегда рекомендуется быть осторожным и проверять достоверность информации о контрагенте перед совершением сделки.
Обращаем ваше внимание, что данная статья не содержит советов и рекомендаций. Автор рассмотрел и изложил возможности осуществления финансовых операций по выводу денег. Однако стоит помнить, что принятие решения по данному вопросу требует осмотрительности и оценки всех рисков, и является целиком и полностью вашей ответственностью.
Декларации о доходах, сроки, штрафы
Если у Вас есть доходы в Италии или в случае, если у Вас есть налоговое резидентство Италии, Вы обязаны подавать налоговые декларации.
Налоговое законодательство достаточно запутанное и содержит очень много исключений и дополнительных требований, мы специально постарались максимально упростить и убрать все лишние детали, чтобы вам было проще разобраться. В каждый пункт, можно еще дописать достаточно много информации, но это статья в первую очередь для тех, кто только знакомиться и с налогами и хочет разобраться в базе.
В другой нашей статьей мы обзорно рассмотрели основные налоги в Италии. Если вы ее не читали, ознакомьтесь.
Декларация о доходах для физических лиц
Для физических лиц, есть 2 основные формы отчетности:
- Декларация о доходах по форме 730 (modello 730): упрощенная
- Декларация по форме PF (Modello Redditi Persone fisiche), бывшая UNICO.
Основная декларация подается по форме PF, а в ряде случае подается 730 упрощенная. Тем, кто подает декларацию впервые, скорее всего придется подавать PF.
Декларация не подается в случае:
- Работа по найму на одного работодателя. В этом случае все налоги удерживает и платит работодатель, выступающий налоговым агентом, но в данном случае есть масса исключений, так что нужно быть внимательным.
- Доход от недвижимости менее 500 евро в год
- Доход от работы по трудоустройству менее 8 176 евро в год
- Выплаты от супруга (исключая алименты) менее 8 500 евро в год
- Доходы от индивидуальной деятельности менее 5 000 евро в год
- Доходы от спортивной деятельности менее 30 000 евро в год
- Также если сумма налогов у вас менее 10 евро, то тоже возможно исключение этого вида доходов из подачи декларации
Но следует быть внимательным, ввиду наличия множества уточнений и исключений из указанных выше правил. Необходимо помнить, что штрафы за отсутствие декларации, очень большие. Поэтому, если у Вас есть ощущение, что декларацию подавать не нужно, лучше уточнить это со специалистом.
Сроки подачи декларации
Основной формой подачи деклараций является подача в электронном виде, но в ряду случаем предусмотрена подача в бумажной форме. Сроки подачи в бумажной форме отличаются от сроков подачи в электронном виде и тут не рассматриваются. Далее сроки для подачи в электронном виде.
До 30 ноября за прошлый год
Подается из личного кабинета налоговой
Вход в личный кабинет налоговой для разной категории налогоплательщиков.
Штрафы за недекларирование
Штраф за недекларирование от 60% до 240% от суммы подлежащей к уплате, но не менее 250 евро. Зависит от того, когда была отправлена декларация (после превышения сроков) и учета других факторов.
В случае, если отсутствуют налоги к уплате, сумма штрафа составляет от 250 до 1000 евро (если декларация не была подана, но налоги были уплачены).
В итоге подавать нужно вовремя и даже на 1 день крайне нежелательно опаздывать.
Помимо налога на доходы, стоит упомянуть дополнительные налоги, которые вы должны декларировать:
— IVAFE (налог на финансовые активы зарубежом)
— IVIE (налог на имущество за рубежом)
— Доход от арендной платы
Штраф за непредставление отчетности по данным налогам:
- 258 евро в случае несвоевременной подачи формы в течение 90 дней после обычного срока;
- От 3% до 15% того, что не задекларировано, хранится в странах, не входящих в «черный список» ;
- От 6% до 30% того, что не задекларировано, находится в странах «черного списка»
Отсутствие декларирования арендной платы:
Штраф составляет от 240% до 480% налога в случае недекларирования арендной платы минимум в 500 евро. Или от 180% до 360% в случае недостоверного заявления.
Куда платить налоги
Оплата производится в 2 инстанции. Налоговую и Пенсионный фонд.
- Оплатить можно через приложение или сайт вашего банка
- Через сервис F4 и PagaPA (доступ через сайт налоговой сервис F24 web)
- На почте (в том числе онлайн)
Сроки уплаты налогов в Налоговую
Налоги платятся 2 раза в год: до 30 июня 50% налогов за год и до 30 ноября оставшиеся 50% за год.
Важный момент! Налоги за текущий год платятся авансом, на основании декларации прошлого года.
До 30 июня вы доплачиваете налоги за прошлый год, если доход у вас увеличился, а если сократился, то уменьшаете сумму аванса за этот год.
Если за прошлый год у вас не было доходов и деклараций, авансовые налоги не платятся. Финальная оплата за прошлый год до 30 ноября.
Пример №1:
За 2021 год вы задекларировали 20 000 евро, значит до 30 ноября 2022 года вы должны оплатить налог за 2021 год, и аванс по налогам за 2022 в размере налогов за 21 год.
Пример №2:
2021 г.
Вы приехали в Италию и начали получать доход. Июнь, Ноябрь ничего платить не нужно.
2022 г.
Июнь:
- желательно оплатить 50% от налогов за 2021 по вашим данным, но не обязательно (штрафа нет).
Ноябрь:
- остаток по налогам за 2021 год
- всю сумму налогов за 2021 еще раз в счет оплаты за налоги 2022.
2023 г.
Июнь
- остаток по налогам за 2022 год
- первый аванс за 2023 (в размере 50%)
Ноябрь
- второй аванс за 2023
С 2023 года у самозанятых с определенным лимитом по обороту есть возможность оплатить второй аванс по налогам в рассрочку. Начиная с 16 января 2024, в течение 6 месяцев. Но за эту рассрочку вы оплатите процентные ставки. Подробнее в приказе Агентства по Доходам.
Штрафы за неуплату налога в Налоговую
За несвоевременную уплату налога штраф составляет 30%.
Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.
Сроки уплаты налогов в Пенсионный фонд (INPS)
График платежей:
- 30 июня 2023 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2023 г.
- 30 ноября 2023 г.: второй аванс за 2023 г.
- 30 июня 2024 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2024 г.
Для отдельных категорий предпринимателей (торговцы, ремесленники, фрилансеры, зависит от кода ATECO) предусмотрен минимальный фиксированный взнос.
Размер взноса зависит от минимального дохода, определяемого в общем случае на каждый год. (Обычно размер фиксированного взноса составляет ±4 000 евро, из расчета лимита по доходам 16 000 евро).
Для уплаты фиксированных взносов, определены следующие даты:
- до 16 мая 2023 г.
- до 22 августа 20223 г.
- до 16 ноября 2023 г.
- до 16 февраля 2024 г.
В случае, если сумма дохода меньше лимита — то платится только фиксированный взнос (он не зависит от фактического дохода в этом случае).
В случае, если сумма дохода более лимита, то его оплата производится в стандартный график платежей до 30 июня и 30 ноября.
Штрафы за неуплату налога в Пенсионный фонд (INPS)
За несвоевременную уплату налога, штраф составляет от 30% до 60%.
Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.
К кому можно обратиться за помощью
Увидев что в Италии проблема с качественным бухгалтерским обслуживанием, мы приняли решения создать сервис, который решит эту проблему «под ключ». У нас дипломированные Итальянские коммерчиалисты с Русским подходом сервису. Обращайтесь к нам.
Налоги в Италии
Законодательство Италии всех уровней предписывает уплачивать и отчитываться по более чем ста налогам и сборам. В тоже время многие из них уплачиваются автоматически в составе других платежей, или имеют очень простую системе декларирования. Для тех кто только приступает к налоговому планированию себя, своей семьи или компании следует принять во внимание следующие основные налоги.
Физические лица
Налог на доходы физических лиц (IRPEF) – ставка 23% до 43% (по данным на 2023 год), также имеются региональные (от 0% до 3.3%) и муниципальные (до 0,8%) надбавки.
- Налог на финансовые активы за рубежом (IVAFE) – 0,2% плюс выписка за каждый счет 34,2€ в год, или 100€ в год для юр. лиц.
- Налог на стоимость недвижимости, расположенной за рубежом (IVIE) – ставка от 0,4% до 0,76%.
- Налог на недвижимость в Италии (L’IMU) – 5% от кадастровой стоимости × на коэффициент (определяемый в зависимости от региона в среднем можно считать 160) × на ставку налога, которая составляет от 0,86 до 1,95%.
- Налог на автомобиль (зависит от класса экологичности и мощности двигателя) – порядка 500€ в год.
- Налоги на прирост стоимости активов (дивиденды, криптовалюту и прочие доходы с финансовых активов) – ставка 26%.
- Самозанятые и ИП уплачиваются за себя отчисления в фонды (INPS) — по ставке от 24 до 27%
- Работники компаний уплачивают за себя отчисления в фонды в размере от 10 до 13%
Существуют ряд замещающих налогов, которые при соблюдение условий позволяют уменьшить основные из них:
- режим налогового поощрения для переезда высококвалифицированных работников (lavoratori impatriati). Общая сумма доходов, с которых будут уплачены налоги принимается в ограниченном размере от 10% до 30% в зависимости от региона в течение 4 лет.
- фиксированный налог для обеспеченных резидентов в размере 100 000€ в год на 10 лет с момента переезда,
Для предпринимателей и самозанятых существует специальных упрощенный налоговый режим (regime forfetario), на котором нет уплаты НДС, а НДФЛ замещается специальным налогом по ставке 15% (5% для резидентов) на первые 5 лет работы.
Юридические лица
Для компаний следует принимать в расчет также следующие налоги:
- Корпоративный подоходный налог (IRES) – ставка 24%.
- Налог на добавленную стоимость (IVA) – основная ставка 22%, существуют пониженные ставки на ряд товаров и категорий услуг.
- Региональный налог на производственную деятельность (IRAP) — ставка от 3% до 4% в зависимости от региона.
Ниже рассмотрим перечисления налоги, а также ряд других более подробно.
Основные налоги для физических лиц
L’Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
L’Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) –это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Базой налогообложения для данного налога являются:
- доходы от владения недвижимостью (земля и здания)
- доход от продажи имущества
- доходы от капитала
- от трудовой деятельности (включая доход, приравненный к доходу от трудовой деятельность и пенсионному доходу)
- от самозанятости (lavoro autonomo) и индивидуального предпринимательства (impresa)
- дивиденды от бизнеса
- прибыль в товариществе
- прочие, перечислены в статье 67 Закона о консолидированном подоходном налоге
Ставки налога по доходам полученным в 2022/2023 году
- 23% — для доходов до 15 000€
- 25% — для доходов 15 000 до 28 000€,
- 35% — для доходов от 28 000 до 50 000€,
- 43% — для доходов свыше 50 000€.
При этом важно, каждая ставка применяется на сумму в своем диапазоне. Например, при доходе в 20 000€ в год. Нужно заплатить 23% от 15 000€ и 25% с 5 000€.
Для расчета налога следует:
- Суммировать все доходы по каждой категории
- Произвести вычет расходов и налоговых льгот определенных законом. Получается Валовый доход.
- Валовый доход умножают на налоговые ставки
- Применяют вычеты по налогу если они предусмотрены законодательством.
Следует иметь в виду что состав вычитаемых расходов различный для резидентов и не резидентов. Фактически не резиденты не имеют права вычитать ничего кроме пошлин и других сумм оплаты за гос услуги. В тоже время резиденты могут пользоваться достаточно большим перечнем налоговых льгот (особенно при наличии детей, иждивенцев, и вложений в собственное жилье).
А также делать вычет на сумму уплаченных налогов в другой стране с которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Доходы на льготном режиме налогообложения (Форфетарио в Италии или УСН в России) под действия соглашения не попадают. Доходы от трудовой деятельности полностью облагаются в стране налогового резидентства. Этот вопрос мы еще детально будем разбирать позже и дополним.
Замещающие налоги
В ряде случаев для физических лиц предусмотрены льготные режиму по IRPEF, позволяющие уменьшить налоговую нагрузку
Режим вмененного налога ( Regime forfettatio) — индивидуальные предприятия на данном режиме вместо уплаты IRPEF платят налог в процентах от суммы дохода ( при этом берется не весь доход а его доля( 40 — 80%) без учета расходов. Сумма дохода умножается на 15% ( или на 5% для резидентов) это и есть сумма данного налога.
Налог на доход с продажи недвижимости — при продаже недвижимости можно подать заявление и уплатить замещающий налог в размере 26% не добавляя тем самым доходы от продажи недвижимости к базе по вашему IRPEF
Налог на доходы с прироста капитала — доходы от прироста стоимости активов, в частности от прироста стоимости крипто активов облагаются замещающим налогом 26% и не исключаются из обычного расчета IRPEF
Освобождаются от уплаты налогов, физические лица с Валовым доходом ниже:
- наемные работники — 8 174€ в год
- пенсионеры 8 500€ в год
- самозанятые работники 5 500€ в год.
Подробная информация по данному налогу излагается в следующем законе Testo unico del 22/12/1986 n. 917 (Сводный закон о консолидированном подоходном налоге) (TUIR)
Imposta di successione
Imposta di successione — это налог на наследство
Применятся в отношения стоимости имущества и активов полученных по наследству или переданных во временное управление. Для данного налога предусмотрены следующие ставки:
- 4% для имущества переданного в пользу супруга или родственников по прямой линии, применяется к общей чистой стоимости, в части стоимости превышающей для каждого получателя 1 000 000€;
- 6%, для имущества переданного в пользу братьев или сестер, применяемых к общей чистой стоимости, превышающей для каждого получателя 100 000€;
- в размере 6% для имущества переданного в пользу других родственников до четвертой степени, залоговых родственников до третьей степени, применяемую к общей переданной чистой стоимости без применения какой-либо квот;
- 8% для имущества переданного в пользу всех других субъектов, применяемых к общей переданной чистой стоимости, без применения каких-либо квот и исключений.
- Закон определяет что для резидентов Италии на момент смерти, действует мировой принцип определения активов. Если же на момент смерти собственника он не являлся резидентом Италии, то закон действует только на активы в Италии.
Со странами с которым действует соглашение об избежании двойного налогообложения в части налога на наследования, возможен зачет уплаченных налогов.
Подробная информация по данному налогу излагается в следующем законе Testo unico del 31/10/1990 n. 346 — ( Сводный закон о налоге на наследство и дарение) (TUSD)
Imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)
Imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE) — это налог на стоимость недвижимости, расположенной за рубежом
Данный налог обязаны платить физические лица, проживающие в Италии и владеющие недвижимостью за рубежом для любых целей.
Базовая ставка 0,76% стоимости имущества. В некоторых случаях ставка снижается до 0,4% для объектов недвижимости, используемых в качестве основного места жительства и которые относятся к определенным категориям.
Оценочная стоимость недвижимости меняется в зависимости от страны, в котором находится недвижимость:
- для стран, входящих в Европейский Союз или стран, входящих в Европейскую экономическую зону (Норвегия и Исландия), используемая кадастровая стоимость. При отсутствии кадастровой стоимости учитывается стоимость, возникшая по договору купли-продажи, а при ее отсутствии — рыночная стоимость, определяемая в месте нахождения имущества.
- В других странах стоимость недвижимости состоит из стоимости, возникшей в результате договора купли-продажи или контрактов в противном случае из рыночной стоимости, где находится недвижимость.
Налог можно уменьшить если в стране нахождения объекта уже уплачены соответствующие налоги и существует соглашения об исключение двойного налогооблажения по данному налогу.
Подробная информация по данному налогу излагается в следующем законе: Decreto-legge del 28/06/1990 n. 167 — Rilevazione ai fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l’estero di denaro, titoli e valori.
Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)
Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE) — это налог на финансовые активы за рубежом
Данный налог должны платить физические лица, проживающие в Италии, которые владеют финансовыми активами за границей
- Под финансовыми активами понимаются :
- Доли в капитале или активах субъектов-резидентов или нерезидентов;
- Итальянские или иностранные облигации и аналогичные ценные бумаги;
- Итальянские государственные ценные бумаги и эквивалентные им ценные бумаги, выпущенные в Италии или за рубежом;
- Ценные бумаги, не представляющие товары, и оптовые сертификаты (включая единицы UCITS);
- Иностранная валюта;
- Депозитные счета и текущие банковские счета, открытые за рубежом, независимо от способа пополнения. Например, зарплата, пенсия или компенсационные кредиты;
- Финансовые договоры , заключенные с контрагентами-нерезидентами. Включая финансирование, перенос средств, соглашения РЕПО и кредитование ценными бумагами;
- Полисы страхования жизни и капитализации, заключенные с иностранными страховыми компаниями;
- Производные контракты и другие финансовые отношения, предусмотренные за пределами территории Государства;
- Драгоценные металлы в необработанном или отчеканенном состоянии;
- Право на покупку или подписку на иностранные акции или аналогичные финансовые инструменты;
- Любая другая деятельность, от которой может быть получен доход от капитала или другой доход финансового характера из иностранного источника.
Наличие данных финансовых активов обязует вас о них сообщить в налоговую заполнив соответствующие разделы в ежегодной декларации.
Ставки налога:
- Ежегодная пошлина 34,20€ за каждый текущий счет или сберегательный счет, находящийся за рубежом. Можно не декларировать актив если его среднегодовая балансовая стоимость не выше 5000 € или оборот за любой день декларируемого года не превышал 8 000€.
- Ставка налога 0,2% от стоимости актива на конец года (могут отличаться методы расчета для разных типов активов), но налог не уплачивается, если среднегодовая балансовая стоимость, полученная из выписок со счетов и сберкнижек, не превышает 5 000€.
Подробная информация по данному налогу излагается в следующем законе:
Так же является полезным раздел по данному налогу на сайте налоговой
Imposta sulle transazioni finanziarie
Imposta sulle transazioni finanziarie -это налог на финансовые операции
Если вы трейдер и работаете с акциями изучите его
Усредненно вы заплатите 0,2% от стоимости сделки, определяемой путем расчета чистого баланса дня по каждому отдельному финансовому инструменту. Ставка снижается вдвое для переводов, которые происходят в результате сделок, заключенных на регулируемых рынках или в многосторонних торговых системах.
Так же является полезным раздел по данному налогу на сайте налоговой
L’IMU, Imposta Municipale Unica
L’IMU, Imposta Municipale Unica — это единый муниципальный налог
Данный ежегодный налог уплачивают владельцы недвижимости. Владельцы единственного жилья от его уплаты освобождены. Он определяется каждым муниципалитетом. Имеет сложную структуру. Для его расчета следует использовать готовые калькуляторы, которые есть на сайтах сервисах продажи недвижимости или муниципалитетов.
Калькуляторы основной и упрощенный
La tassa automobilistica (“bollo auto“)
La tassa automobilistica (“bollo auto“) – это сбор на автомобиль
Данный сбор уплачивают владельцы автомобилей. Он определяется исходя из разных факторов и в первую очередь из мощности автомобиля в кВаттах, которая указана в документах на машину.
Примеры:
Ford Fuma 114 Kw- налог в пьемонте 312€.
Nissan Quashqai 140 Kw — налог в пьемонте 413€.
Налог рассчитывается путем умножения кВт вашего автомобиля на расценку единицы, ставка варьируется в зависимости от экологического класса и региона проживания. Ниже приведен национальный прайс-лист:
- Евро 0, до 100 кВт платите 3€ за кВт и 4,50€ за каждый кВт свыше 100
- Евро 1, до 100 кВт, платите 2,9€ за кВт и 4,35€ за каждый кВт свыше 100.
- Евро 2, до 100 кВт, платите 2,8€ за кВт и 4,20€ за каждый кВт свыше 100.
- Евро 3, до 100 кВт, платите 2,7€ за кВт и 4,05€ за каждый кВт свыше 100.
- Евро 4,5,6 до 100 кВт, платите 2,58€ за кВт и 3,87€ за каждый кВт свыше 100.
Данные тарифы не распространяется на следующие регионы/провинции: Абруццо, Кампания, регионы Лацио, Лигурия, Калабрия, Венето, Тоскана, автономная провинция Больцано, автономная провинция Тренто,
Для этих регионов/провинций тарифы указаны на сайте соответствующего региона.
Законом № 214 от 22.12.2011, в статье 16 установлено, что для легковых и автотранспортных средств для смешанной перевозки людей и грузов при запуске с 2012 года дополнительный налог на автомобиль, установлен в размере 20€ за каждый киловатт мощности транспортного средства, превышающей 185 киловатт.
Дополнительный налог снижается через 5 лет с момента регистрации автомобиля, ниже приведены применяемые скидки:
- Новые автомобили и автомобили до 5 лет платят 20€ за каждый кВт свыше 185.
- После первых 5 лет платят по 12€ за каждый кВт сверх 185.
- Через 10 лет платят 6€ за каждый кВт сверх 185.
- Через 15 лет платят по 3€ за каждый кВт сверх 185.
- Через 20 лет они не платят дополнительные налоги.
Рассчитать основной и дополнительный налог можно используя готовый калькулятор
L’imposta di bollo sui prodotti finanziari
L’imposta di bollo sui prodotti finanziari — это гербовый сбор на финансовые активы.
По своей сути аналогичен Ivafe (Налог на финансовые активы за рубежом) — за каждый счет в банке 34,20€ для физических лиц и 100€ для компаний. Расчет происходит ежеквартально, на сумму 8,55€. Данный сбор применяется для расчетных счетов.
Гербовый сбор по счетам ценных бумаг равен 0,20% в год от рыночной стоимости финансовых продуктов, находящихся в вашем портфеле. Опять же, важны данные на конец периода. Ежегодно банк оценивает ваш портфель ценных бумаг и рассчитывает налог, умножая его текущую стоимость на 0,20%.
Данный сбор применяется так же и для депозитных счетов. Гербовый сбор равен 0,20% в год от баланса счета без каких-либо льгот. Это очень важно, поскольку, в отличие от текущих счетов, количество связей не влияет на общую сумму комиссии, которую вы заплатите. Таким образом, вы сможете разделить свои активы между всеми желаемыми депозитными счетами, не подвергаясь никаким налоговым штрафам.
Представьте, например, что у вас есть один сберегательный счет с балансом в 200 000€. Гербовый сбор составит 400€. Если вы решите открыть четыре депозитных счета, каждый на сумму 50 000€, вы заплатите по 100€ налога на каждый из них на общую сумму 400€.
Поскольку гербовый сбор рассчитывается от размера депозита на момент отправки выписки по счету, если вы хотите избежать уплаты налога, переведите свои деньги с депозитного счета на расчетный за несколько дней до конца года ( или семестр или квартал, в зависимости от периодичности выписки по счету). Таким образом, вы заплатите налог в размере 34,20€ на текущий счет, но избежите «более высокого» налога на депозитный счет.
Следует подчеркнуть, что, в отличие от налогообложения финансовых доходов, которое влияет только на прибыль, гербовый сбор на финансовые продукты определяется в любом случае, даже если инвестиции приносят убыток.
Un’imposta sul possesso di apparecchi di atti o adattabili alla ricezione di radioaudizioni televisive (Il canone Rai)
Un’imposta sul possesso di apparecchi di atti o adattabili alla ricezione di radioaudizioni televisive (Il canone Rai) — это налог на “телевизор”.
Сбор, должен уплачивать любой владелец дома, квартиры, подключенного к электричеству. Сбор уплачивается один раз в год и составляет на текущий момент 90€.
Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche
Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche — это дополнительный региональный налог на доходы.
Региональный дополнительный налог на доходы физических лиц представляет собой дополнительную сумму налога к IRPEF, подлежащую уплате налогоплательщиком. Налог, подлежащий уплате в регион, в котором проживает налогоплательщик, определяется путем применения ставки, пропорциональной общему доходу, определенному для целей IRPEF, за вычетом вычитаемых и вычитаемых расходов, признанных для целей этого налога. Базовая ставка равна 1,23 процентных пункта, и каждый регион с обычным законодательством может своим собственным законом увеличивать или уменьшать ставку региональной надбавки к базовому IRPEF на величину до 2,1 процентного пункта.
Все налогоплательщики, имеющие налоговое резидентство в регионе которым причитается Irpef в отчетном году, обязаны платить эту надбавку (после расчета всех налоговых вычетов, признанных для них).
Каждый регион определяет налогообложения по своему — где-то существует одна ставка на всех доходы (Абруццо 1,73% на все доходы), в других существуют разные ставки для разных групп (размера) дохода. К примеру в Пьемонте ставка составляет от 1,62% до 3.3%.
Региональные ставки по каждому региону можно посмотреть тут:
Основные налоги для предприятий
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Imposta sul valore aggiunto (IVA) — это налог на добавленную стоимость (НДС).В Италии основная ставка НДС составляет 22%. Кроме того, существуют сниженные ставки на отдельные товары и услуги:
- 4% — на продукты питания, напитки и сельскохозяйственную продукцию.
- 5% — для некоторых продуктов питания
- 10% — на поставку электроэнергии и газа для бытового использования, медикаментов, мероприятия по восстановлению наследия зданий для конкретных товаров и услуг.
Imposta sui redditi delle società (IRES)
Imposta sui redditi delle società (IRES) – это корпоративный подоходный налог
Ставка корпоративного подоходного налога (IRES) составляет 24%. Данный налог уплачивают по сути все компании и индивидуальные предприниматели являющиеся финансовыми резидентами. Уплачивается с валовой прибыли (доходы — расходы).
Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) — Региональный налог на производственную деятельность
Относится к налогам, ставку которого определяет каждая провинция. Ставки от 3% до 4%. Оплачивается компаниями осуществляющих деятельность направленную на производство или обмен товаров или предоставление услуг.
Список видов деятельность подлежащих налогообложению так же определяется законодательством провинции.
Расходы в Италии
Мы уже более 1 месяца как переехали в Италию и, думаю, самое время поделиться, во сколько обходится жизнь в Италии. Напомню, мы живем в Лигурии в г. Савона. У нас семья 2 взрослых и дочка 3 года. В разных регионах Италии ценники могут сильно отличаться, учитывайте это. Так же думаю будет влиять сезонность, но пока мы это не ощутили.
Думаю, со временем размер расходов (без увеличения потребления) будет сокращаться, так как люди стараются оптимизировать соотношение цена/качество. Но пока получается у нас как то так.
Аренда жилья: 1300 Евро. Снять жилье можно и гораздо дешевле. Думаю, за 600 евро можно найти однокомнатную квартиру. Для нас жилье является самым большим приоритетом и соответственно расходом, потому как 80% времени мы проводим дома. Работаем из дома.
Интернет: 30 Евро в месяц
Сим-карты 2шт: 30 Евро в месяц
Коммуналка: 300 Евро (ожидаем, еще ни разу не платили)
Платный садик: 300 Евро. Если был бы государственный стоимость была бы около 170 е.
Продукты: 600 Евро
Рестораны: Допустим сходить 1 раз в неделю со средним чеком 80 евро на нашу семью, 320 Евро
Развлечения: сложно подсчитать, но допустим 200 Евро в месяц
Одежда: Пока еще не покупали ничего, поэтому сложно сказать. В целом стоимость на одежду тут такая же либо дешевле чем в Москве. Ну и одежда не является ежемесячным расходом. Думаю можно еще заложить разные расходы на 200 Евро.
Налоги на нашу семью: 350 Евро
Машины у нас сейчас нет.
Итого выходит: 3630 Евро в месяц
На что существенно больше приходиться тратить в Италии, чем в Москве?
Коммуналка. 300 против 60 Евро в Москве
Рестораны. 80 средний чек, против 35 Евро
Интернет 30 против 8 Евро
Аренда, продукты, связь, одежда и прочее стоит плюс-минус так же.
Теперь после того как я написал свои мысли, отправлюсь на Numbeo, чтобы проверить, что пишут там. Это такой сервис агрегатор сбора данных. Например, можно сравнить Савону и Москву по стоимости жизни
Numbeo подтверждает что в Савоне в ресторанах примерно на 50% дороже.
А вот данные в магазинах некорректно указаны. Например, филе курицы показывает что стоит 13 Евро, хотя мы его берем за 6 Евро. Говядина 25 Евро, а по факту ее можно взять за 8 евро. Томаты 2 евро, а я дешевле, чем 3 евро не видел. Пиво 2.5 евро, а по факту 1-1,5 евро и так далее. Стоит перепроверять Numbeo.
Рекомендуем прочитать наш гайд по продуктам.
Вот так информация для вашего размышления.
Подписывайтесь на нас в Instagram и Telegramm, чтобы узнать больше о переезде в Италию.
