Декларации о доходах, сроки, штрафы
Если у Вас есть доходы в Италии или в случае, если у Вас есть налоговое резидентство Италии, Вы обязаны подавать налоговые декларации.
Налоговое законодательство достаточно запутанное и содержит очень много исключений и дополнительных требований, мы специально постарались максимально упростить и убрать все лишние детали, чтобы вам было проще разобраться. В каждый пункт, можно еще дописать достаточно много информации, но это статья в первую очередь для тех, кто только знакомиться и с налогами и хочет разобраться в базе.
В другой нашей статьей мы обзорно рассмотрели основные налоги в Италии. Если вы ее не читали, ознакомьтесь.
Декларация о доходах для физических лиц
Для физических лиц, есть 2 основные формы отчетности:
- Декларация о доходах по форме 730 (modello 730): упрощенная
- Декларация по форме PF (Modello Redditi Persone fisiche), бывшая UNICO.
Основная декларация подается по форме PF, а в ряде случае подается 730 упрощенная. Тем, кто подает декларацию впервые, скорее всего придется подавать PF.
Декларация не подается в случае:
- Работа по найму на одного работодателя. В этом случае все налоги удерживает и платит работодатель, выступающий налоговым агентом, но в данном случае есть масса исключений, так что нужно быть внимательным.
- Доход от недвижимости менее 500 евро в год
- Доход от работы по трудоустройству менее 8 176 евро в год
- Выплаты от супруга (исключая алименты) менее 8 500 евро в год
- Доходы от индивидуальной деятельности менее 5 000 евро в год
- Доходы от спортивной деятельности менее 30 000 евро в год
- Также если сумма налогов у вас менее 10 евро, то тоже возможно исключение этого вида доходов из подачи декларации
Но следует быть внимательным, ввиду наличия множества уточнений и исключений из указанных выше правил. Необходимо помнить, что штрафы за отсутствие декларации, очень большие. Поэтому, если у Вас есть ощущение, что декларацию подавать не нужно, лучше уточнить это со специалистом.
Сроки подачи декларации
Основной формой подачи деклараций является подача в электронном виде, но в ряду случаем предусмотрена подача в бумажной форме. Сроки подачи в бумажной форме отличаются от сроков подачи в электронном виде и тут не рассматриваются. Далее сроки для подачи в электронном виде.
До 30 ноября за прошлый год
Подается из личного кабинета налоговой
Вход в личный кабинет налоговой для разной категории налогоплательщиков.
Штрафы за недекларирование
Штраф за недекларирование от 60% до 240% от суммы подлежащей к уплате, но не менее 250 евро. Зависит от того, когда была отправлена декларация (после превышения сроков) и учета других факторов.
В случае, если отсутствуют налоги к уплате, сумма штрафа составляет от 250 до 1000 евро (если декларация не была подана, но налоги были уплачены).
В итоге подавать нужно вовремя и даже на 1 день крайне нежелательно опаздывать.
Помимо налога на доходы, стоит упомянуть дополнительные налоги, которые вы должны декларировать:
— IVAFE (налог на финансовые активы зарубежом)
— IVIE (налог на имущество за рубежом)
— Доход от арендной платы
Штраф за непредставление отчетности по данным налогам:
- 258 евро в случае несвоевременной подачи формы в течение 90 дней после обычного срока;
- От 3% до 15% того, что не задекларировано, хранится в странах, не входящих в «черный список» ;
- От 6% до 30% того, что не задекларировано, находится в странах «черного списка»
Отсутствие декларирования арендной платы:
Штраф составляет от 240% до 480% налога в случае недекларирования арендной платы минимум в 500 евро. Или от 180% до 360% в случае недостоверного заявления.
Куда платить налоги
Оплата производится в 2 инстанции. Налоговую и Пенсионный фонд.
- Оплатить можно через приложение или сайт вашего банка
- Через сервис F4 и PagaPA (доступ через сайт налоговой сервис F24 web)
- На почте (в том числе онлайн)
Сроки уплаты налогов в Налоговую
Налоги платятся 2 раза в год: до 30 июня 50% налогов за год и до 30 ноября оставшиеся 50% за год.
Важный момент! Налоги за текущий год платятся авансом, на основании декларации прошлого года.
До 30 июня вы доплачиваете налоги за прошлый год, если доход у вас увеличился, а если сократился, то уменьшаете сумму аванса за этот год.
Если за прошлый год у вас не было доходов и деклараций, авансовые налоги не платятся. Финальная оплата за прошлый год до 30 ноября.
Пример №1:
За 2021 год вы задекларировали 20 000 евро, значит до 30 ноября 2022 года вы должны оплатить налог за 2021 год, и аванс по налогам за 2022 в размере налогов за 21 год.
Пример №2:
2021 г.
Вы приехали в Италию и начали получать доход. Июнь, Ноябрь ничего платить не нужно.
2022 г.
Июнь:
- желательно оплатить 50% от налогов за 2021 по вашим данным, но не обязательно (штрафа нет).
Ноябрь:
- остаток по налогам за 2021 год
- всю сумму налогов за 2021 еще раз в счет оплаты за налоги 2022.
2023 г.
Июнь
- остаток по налогам за 2022 год
- первый аванс за 2023 (в размере 50%)
Ноябрь
- второй аванс за 2023
С 2023 года у самозанятых с определенным лимитом по обороту есть возможность оплатить второй аванс по налогам в рассрочку. Начиная с 16 января 2024, в течение 6 месяцев. Но за эту рассрочку вы оплатите процентные ставки. Подробнее в приказе Агентства по Доходам.
Штрафы за неуплату налога в Налоговую
За несвоевременную уплату налога штраф составляет 30%.
Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.
Сроки уплаты налогов в Пенсионный фонд (INPS)
График платежей:
- 30 июня 2023 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2023 г.
- 30 ноября 2023 г.: второй аванс за 2023 г.
- 30 июня 2024 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2024 г.
Для отдельных категорий предпринимателей (торговцы, ремесленники, фрилансеры, зависит от кода ATECO) предусмотрен минимальный фиксированный взнос.
Размер взноса зависит от минимального дохода, определяемого в общем случае на каждый год. (Обычно размер фиксированного взноса составляет ±4 000 евро, из расчета лимита по доходам 16 000 евро).
Для уплаты фиксированных взносов, определены следующие даты:
- до 16 мая 2023 г.
- до 22 августа 20223 г.
- до 16 ноября 2023 г.
- до 16 февраля 2024 г.
В случае, если сумма дохода меньше лимита — то платится только фиксированный взнос (он не зависит от фактического дохода в этом случае).
В случае, если сумма дохода более лимита, то его оплата производится в стандартный график платежей до 30 июня и 30 ноября.
Штрафы за неуплату налога в Пенсионный фонд (INPS)
За несвоевременную уплату налога, штраф составляет от 30% до 60%.
Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.
К кому можно обратиться за помощью
Увидев что в Италии проблема с качественным бухгалтерским обслуживанием, мы приняли решения создать сервис, который решит эту проблему «под ключ». У нас дипломированные Итальянские коммерчиалисты с Русским подходом сервису. Обращайтесь к нам.
