Назад
Деньги Переезд
12, Апр, 24

100 тысяч и точка: «плоский налог» в Италии

Flat tax — это программа налогообложения сверхдоходов, предполагающая выплату в бюджет Италии фиксированной суммы в €100 тыс. вместо обычного налогового режима.

Известен также как заменяющий, замещающий, фиксированный, аккордный, единый, плоский налог, non-dom. Официально: il regime di imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero (режим заменяющего налога на доходы, полученные за границей), введен постановлением Агентства по доходам №0047060 от 8 марта 2017 г.

Также в официальных источниках известен как il regime fiscale dei neo residenti — налоговый режим для новых резидентов, что отражает самую суть: единый налог создан для иностранцев, собирающихся поселиться в Италии, направлен на привлечение в страну новых состоятельных резидентов.

Россияне, украинцы и граждане других стран вне ЕС могут воспользоваться этим налоговым режимом, если ранее они не жили продолжительное время в Италии. А мы можем вам помочь с прохождением формальных процедур по оформлению и с получением ВНЖ.

Кто может подаваться на flat tax

Пользователем режима может стать иностранный предприниматель, который не проживал в Италии в течение как минимум 9 из последних 10 лет на момент выбора фиксированного налога.

Если вы уже давно живете в Италии — теоретически вы можете запросить переход на flat tax, однако единой практики по таким кейсам нет, решения налоговиков в подобных случаях носят индивидуальный характер.

Плюсы и нюансы единого налога

  • Физическое лицо платит ежегодный единый налог в размере €100 тыс. со всех доходов из иностранных источников. Исключение: прирост капитала, полученный от продажи соответствующих акций (составляющих более 25% капитала или 20% прав голоса), будет облагаться налогом на обычный доход в Италии в течение первых пяти лет применения режима.
  • В отношении доходов, полученных в Италии, применяется обычный режим подоходного налога.
  • Единый налог также применяется к доходу, полученному через инвестиционные компании и фонды, созданные за пределами Италии. Это правило действует, даже если соответствующая управляющая компания является резидентом Италии.
  • Нет необходимости предоставлять сведения об иностранных активах (компаниях, недвижимости и др.) итальянским властям. Выбор в пользу flat tax освобождает от всех требований по отчетности, даже если ваши активы хранятся за рубежом без участия какого-либо итальянского посредника.
  • Режим может быть распространен на членов семьи — за доплату в €25 тыс. на каждого родственника. Члены семьи определяются для этой цели очень широко и не ограничиваются супругами и детьми.
  • Выбор flat tax позволяет полностью освободить от налогов на дарение и наследство все активы, находящиеся за рубежом, даже если предыдущий владелец был итальянским налоговым резидентом. В обычном режиме к любым зарубежным активам, которые передавались резидентами Италии в пользу других собственников в качестве подарка или наследства, налоги применяются по ставкам от 4% до 8% и ожидается, что в ближайшем будущем они сильно вырастут.
  • Максимальный период действия налогового режима — 15 лет.

Фактически налогоплательщикам, выбравшим flat tax, гарантируется полная конфиденциальность в отношении их иностранного богатства.
В определенной степени информация может автоматически поступать в итальянские налоговые органы в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS), однако налогоплательщики могут хранить финансовые активы в юрисдикциях, которые не приняли этот стандарт.

Как подаваться на flat tax

Предварительную заявку на оформление режима единого налога (как и любого другого) можно подать на сайте налоговой службы Италии. Этот шаг необязательный, но рекомендуемый, чтобы удостовериться, что режим может быть одобрен конкретно вам. Любой официальный запрос, или заполнение документов, форм и справок ведется исключительно на итальянском языке. 

Услугу подачи такой заявки, как и дальнейших документов, вам может оказать сертифицированный частный налоговый консультант, в поиске которого можем помочь и мы.

Далее подается запрос на предварительное налоговое постановление в итальянскую налоговую службу. Запрос должен быть подан лично, либо заказным письмом, либо по заверенной электронной почте (PEC), адресованной в региональное отделение налоговой службы по предполагаемому месту жительства налогоплательщика.

У налоговой службы есть 120 дней, чтобы ответить на запрос, и еще 60 дней, чтобы задать дополнительные вопросы. Если налоговая служба не отвечает в указанные сроки, то запрос считается принятым по умолчанию.

Предварительное налоговое постановление (decisione fiscale anticipata или advance tax ruling) разъясняет, каким образом определенные налоговые положения будут применяться в конкретном случае.

Наконец, формальный переход на программу фиксированного налога осуществляется в момент первой подачи заявителем итальянской налоговой декларации за финансовый год, в течение которого было изменено место проживания или за финансовый год, следующий за сменой налогового резидентства.

Единый налог уплачивается одним платежом до 30 июня каждого года.

Единый налог и ВНЖ

Надо понимать, что flat tax — это вспомогательный инструмент для тех, кто уже намеревается обосноваться в Италии. В цепочке «причина-следствие» плоский налог — это следствие. Иными словами, вы сначала предпринимаете действия для получения визы и ВНЖ, а потом уже пользуетесь данным налоговым режимом для облегчения своей финансовой и юридической нагрузки.

Некоторые источники активно рекламируют «золотую визу» как сочетаемый с flat tax способ въезда и дальнейшего получения ВНЖ Италии. Замалчивая один нюанс: «золотые визы» больше не выдаются гражданам России и Беларуси. В том числе они недоступны лицам с двойным гражданством, если одно из них РФ/РБ. Да и если вы гражданин, скажем, Казахстана, «золотая виза» может вам не подойти, ведь она предполагает инвестиции в Италию в размере минимум €1 млн.

Поэтому вне зависимости от гражданства скорее вам подойдет оформление ВНЖ на других основаниях, недостатка в которых нет. Оптимальный мотив для ВНЖ может быть подобран исходя из вашего кейса. Наше агентство оказывает содействие в получении всех типов ВНЖ, а также предоставляет налоговую поддержку — вы можете оставить заявку на бесплатную консультацию.

Сравнение с подобными режимами в других странах

  • Греция — пожалуй, самая похожая на Италию страна среди всех европейских, которая успешно и главное, привлекательно внедрила flat tax. Произошло это спустя 2 года после итальянских нововведений, а именно в 2019-м. Но здесь обязательным условием является инвестировать в страну минимум €500 тыс., потом уже уплачивать единый налог.
    В остальном как в Италии, с небольшими отличиями.
  • Итальянский единый налог сопоставим с британским non-domiciled tax status. Но в Британии этот статус со следующего года будет заменен новыми правилами, и уже сейчас местные налоговые органы блокируют его одобрение новым заявителям.
  • Кроме того, альтернативой Италии больше не является Португалия, где NHR (местная разновидность единого налога) отменен с 2024 г.
  • Итальянский фиксированный налог, несмотря на распространённое мнение, более выгоден, чем «паушальный налог» в Швейцарии, сумма которого варьируется от €255 тыс. до €612 тыс. в зависимости от кантона.
  • На Кипре и Мальте также существуют подобные налоговые режимы — по крайней мере, их описания можно найти в интернете по слову non-dom. Однако в этих государствах нет фиксированного налога — их специальные режимы подразумевают лишь льготные ставки.

Выводы

Итальянская программа фиксированного налога — одна из самых привлекательных и стабильных в Европе. Фактически, будучи пионером в данной инициативе, Италия задала стандарт подобной программы и маловероятно, что будет ее отменять.

Иммиграция в Италию с уплатой единого налога — рабочий вариант для тех, кто хочет обосноваться в комфортной западноевропейской стране, распоряжаясь своими зарубежными активами без лишней бюрократии.

Программа доступна россиянам и гражданам других стран СНГ, совместима с получением ВНЖ по любым основаниям. Мы готовы работать с клиентами, желающими переехать по данной схеме в Италию. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами, чтобы проработать механизм действий с учетом вашей ситуации.

Другие статьи
Все
ВНЖ
Деньги
Документы
Личные истории
Медицина
Недвижимость
Образование
Переезд
Транспорт
Документы
Как оформить Итальянскую туристическую визу С
Переезд
Словарь терминов для тех, кто переезжает в Италию
Переезд
Самые большие опасения при переезде в Италию
Переезд
В какую страну переезжать?
Переезд
Переезжаем в Италию. Чеклист
Самое важное для комфортного переезда
Переезд
Куда Искусственный интеллект рекомендует иммигрировать из России?
Недвижимость
Италия надолго: как снять жилье и не прогадать
Подробный гайд о поиске жилья на длительный срок
ВНЖ, Документы
Итальянская виза D, Lavoro Autonomo (а-ля Digital Nomad)
Гайд по Lavoro Autonomo
Личные_истории, Переезд
Наша история переезда в Италию
ВНЖ
Digital Nomad: требования для визы и ВНЖ
Личные_истории, Недвижимость
Как мы заключили контракт на долгосрочное жилье в г. Савона
Аренда недвижимости личный опыт
ВНЖ
Популярные виды ВНЖ Италии
ВНЖ
🇪🇸 Испания или Италия? Сравнение ВНЖ
ВНЖ
Вид на жительство в Италии по мотиву Residenza Elettiva
ВНЖ, Переезд
🇷🇸 Сербия или Италия? Сравнение ВНЖ
ВНЖ
🇲🇪 Черногория или Италия? Сравнение ВНЖ
Личные_истории
Итальянская бюрократия
Недвижимость
Покупка жилья в Италии. Часть 1
Недвижимость
Покупка жилья в Италии. Часть 2
Документы
Легализация документов
Как сориентироваться при подготовке документов
Деньги
Расходы в Италии
ВНЖ, Документы
Оформление резиденции в Италии
ВНЖ
Быстрое воссоединение с семьей
Как не расставаться с семьей при переезде
Деньги
Налоги в Италии
Переезд
Как перевезти домашнее животное в Евросоюз (Италию)
Подробная пошаговая инструкция
ВНЖ, Документы
Как подать КИТ на получение ВНЖ Италии? (kit permesso)
Деньги
Социальные пособия, льготы и бонусы в Италии
Документы, Переезд
Как получить второй загранпаспорт РФ, если вы не в РФ
Деньги
Пенсия в Италии
Образование
Поступление в итальянский вуз в 2024г.
Переезд
Этапы становления гражданином Евросоюза
Путь эмигранта
Документы
Как сделать справку соответствия жилья
Idoneità alloggiativa для воссоединения семьи
ВНЖ, Переезд
Воссоединение с семьей в Италии: способы, документы, сроки
ВНЖ
Процедура отпечатки пальцев и «быстрое воссоединение»
Личный опыт процедуры "снятие отпечатков" в г. Савона
Деньги
Законные способы вывода денег из России
Возможные варианты вывода и обмена денежных средств в условиях санкций
Деньги
Криптовалюта для эмигранта
Что это такое и как менять деньги
Деньги
Банковская карта Revolut
Деньги
Декларации о доходах, сроки, штрафы
Что необходимо знать релоканту о финансовой системе Италии
Транспорт
Как получить итальянские водительские права?
Личный опыт участника нашего комьюнити 2022г. Комо
Транспорт
Как купить авто в Италии
Переезд
Гайд по продуктам в Италии: сравнение цен, магазины, доставки
Медицина
Аналоги российских лекарств в Италии
Документы, Медицина
Как оформить бесплатную медицинскую страховку в Италии?
Tessera sanitaria temporanea
Медицина
Стоматология в Италии
Медицина
Государственная медицина Италии
Обзорная статья по медицинской системе Италии
Личные_истории, Медицина
Ведение беременности в Италии
ВНЖ, Документы, Личные_истории
Наше первое продление ВНЖ
Личные_истории, Переезд
Отношения при эмиграции
Переезд
Бот, чтобы найти переезжающих и переехавших в Италию
Полезное приложение для поиска соседей
Документы
Шансы на получение туристического шенгена
Аналитика выдачи виз
Личные_истории
Переезд священника из Беларуси в Италию
Личная история
Недвижимость
Раздельный сбор мусора в Италии
Переезд
Как сохранить сим-карту РФ за границей
Личные_истории, Переезд
История о получении визы D lavoro autonomo от участницы нашего коммьюнити Наташи Сохаревой
Личная история переезда
Личные_истории, Переезд
История переезда из Беларуси в Италию, Стаса и его семьи в 2023г.
Личная история переезда
Личные_истории, Медицина
Лечение онкологии на стадии 3+ и получение пенсии по инвалидности в Италии на личном опыте
Трогательная и пронзительная история Катерины
Не нашли ответ на сайте?
Оставляйте заявку на консультацию —
мы всегда готовы помочь!
Как переехать?
Где лучше жить?
Как получить ВНЖ?
Как платить налоги?
И любой ваш вопрос